職工福利委員會稅務入門班:會計帳務處理及申報所得稅實務班
福委會成員的職權與責任?
實務上, 除監督員工們是否都能享有正當的薪資、工時、休假和其他福利之外,同時也負責擔任員工和雇主之間的溝通橋樑,必要時協助解決勞資爭議或員工之間的糾紛。囊括來說職權和責任包括:確保員工享有正當的薪資、工時、休假和其他福利;監督公司福利計畫的實施並提出改進建議;確保員工安全與健康,並建立相應的安全與健康措施;確保公司遵守相關法律法規和勞動條例,透過勞資協商符合雙方利益。
公司福利項目是否申報員工薪資所得?
最常見的稅務問題,為公司舉辦各式供員工參與的福利活動,是否須申報為員工薪資所得?營利事業如果已依法成立職工福利委員會,也已依規定提撥職工福利金,在舉辦員工旅遊所支付的費用,就必須先在福利金項下列支,除非福利金不足時,而且超出部分確實是由營利事業負擔者,才可以列報為營利事業的其他費用;營利事業如未成立職工福利委員會者,其員工旅遊所支付的費用,可在規定限額內以職工福利項目列報,超過的部分,則以其他費用列支。至於營利事業招待員工旅遊支出是否要列為員工所得,就必須依照公司所舉辦的旅遊是否只限特定員工才可以參加來判斷。例如:公司舉辦員工旅遊,如果是全體員工都可參加,其所支付的費用,免視為員工所得。
職福會提撥金額有限制?
營利事業依職工福利金條例成立職工福利委員會,福利金提撥金額是有限制。同時,按創立或增資資本額提撥福利金及自職工薪資內扣撥福利金,屬於職福會的福利基金增加,免併計基金收入;但如果從每月營收總額及下腳變價時提撥福利金,屬於職福會當年度收入。換言之,當職福會取得營利事業提撥職工福利金,應依提撥標準分別認屬福利基金增加或當年度收入,以正確計算機關團體免稅標準規定支出比率。職福會支出必須六成以上用在創立目的,其獲得提撥所得才能免稅。
課程的三大重點
基礎法規 : 成立前資格與流程、成立後基本法規,避免法規風險
本課程第一大重點,首重理解為何事業單位設立職福會組織的目的?以及職福會成員應當所作為的事情?換言之,職福會不僅負責起員工福利,也肩負協調勞資爭議的角色。然而,公司人數多少人才需要成立職福會?透過課程,業師先釐清哪些公司需要成立職福會?若公司規模有多大,職福會的成員應配備多少人力?再者,如果公司有工會,那麼職福會的成員如何推選出員工代表與公司管理階層代表?並且進一步拆解成立後,如何進行年度報告與盤點,確保福委會的運作符合法律法規和相關規定。
運作與帳務 : 從福利金來源到收支帳務處理,掌握稅務規劃
在本課程第二大重點中,業師將深入探究職福會相關帳務處理。包含:免稅規定、提撥職工福利金之原始憑證,其中,職工福利委員會向主管機關申請登記後,其福利金必須支付必要費用外,如何符合機關所認定免繳所稅適用標準? 存款證明或取得書有收款人名稱及金額之「撥帳回條」「匯款回條」者,如何視同職工福利委員會收據證明?業師更進一步說明職工福利委員會帳務管理,例如:如何設帳記載及其列之限制?收入與支出的列帳原則?以及各項補助費之性質?課程中引導學員自主學習設置帳簿、記載收支事項,例如屬職福會基金來之資本額提撥、員工薪資扣提;屬職福會當年度收入之營業收入、下腳收入等。
實戰演練:重要稅務法令與所得稅申報方法,主管機關報備必要資料
在本課程的最後一大重點中,業師說明職工福利委員會應於何時辦理結算申報?以及結算申報方式及地點?可以從曆年制會計年度與特殊會計年度兩種,進行結算申報。另外,人工、郵寄、網路申報又有何各自申報日期,對於應檢附文件,如何檢附免稅標準?組織所得或虧損計匴表,如何審視會計師查核簽證申報書?避免可能產生的催報、滯報與怠報的風險。課程中,也會進一步以實際案例說明,未依限辦理結算申報之核課規定,以及職福會解散應否辦理決、清算申報?
課程大綱
前言
職工福利委員會(以下簡稱「職福會」),是一個由是由公司員工所組成的組織,目的是確保公司內部職員的權益和福利,但營利事業在符合什麼資格下應成立職福會?
1-1何時應成立職福會?
1-2職福會的成立流程?
1-3職福會組織準則規定。
職福會的法令規定
職福會成立後,有哪些基本法令規定您應該需要掌握與遵循?
2-1職工福利金條例介紹。
2-2職工福利金條例施行細則介紹。
職福會的運作
職福會要順利運作,福利金的來源有哪些?可以動支在哪些項目?
3-1福利金來源。
3-2職工福利金動支範圍、項目及比例。
職福會重要會計帳務處理解析
職福會於收到福利金收入及支出福利金時應如何做好帳務處理?
4-1職福會收到福利金收入之帳務處理。
4-2職福會辦理職工福利活動費用支出之帳務處理。
職福會重要稅務法令與所得稅申報實務
職福會亦需符合稅法規定申報所得稅,申報時應注意哪些規定,以免不小心違反法令。
5-1職福會免納所得稅標準介紹。
5-2職福會費用申報所得稅限額之規定。
5-3職福會扣提員工薪資所得稅法之規定與勞動部之規定差異分析。
5-4 職福會相關解釋函令介紹。
職福會應向主管機關報備事項
職福會依照法令規定應於何時向主管機關報備相關資料?。
6-1職福會報送相關資料介紹。
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整,依課程現場為準。
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授課業師
邱藍儀
嘉威聯合會計師事務所 總所研究發展部門會計師
業師現為嘉威聯合會計師事務所會計師,亦擔任數家知名企業稅務代理人。業師超過20年會計師資歷,擅長協助中小企業上市櫃、查帳稅務實務,並為事業單位之營利事業所得稅申報常見問題進行解決,以及國稅局查核重點實務面進行輔導。具豐富業界落地實務與教授經歷!
課程資訊
課程名稱
職工福利委員會稅務入門班:會計帳務處理及申報所得稅實務班(C1452)
課程各期時間與上課模式
#線上預錄
。上課模式:線上錄製影片
。觀看方式:訂單隔日工作日寄送觀看Email(信內附上影片連結,未收到Email,請務必與我們聯繫)。
。觀看時間:依購買天數方案,自「觀看通知Email」寄送日起算第一天。
課程售票
一般推廣票:每人 4,650 元(原價7,200 元)
雙人以上團報票:每人新台幣 3,800 元(原價 超優惠 5.3折)
VIP票券兌換:每人扣 1 張VIP票券 ( VIP申購方案 )
課前搶先問
職工福利委員會的主要職責包括管理和分配福利金、組織福利活動以及確保職工福利的提升。
職工福利委員會的活動有助於提高員工滿意度、增進企業聲譽,並可能享受一些稅務優惠。
福利委員會通常需設立規則和程序,以確保福利金的合法使用,並可能接受內外部審計。
會計處理包括福利金的記錄、報表製作、審計、和報告。
關鍵角色包括會計幹事、審計師和主任委員,他們共同負責監督資金流動和記錄。
由贊助單位以受贈單位為所得人名義申報其他所得,並帳列至交際費用中。受贈單位則須列入其他收入,並在發放禮品後幫中獎的員工申報機會中獎所得。
營利事業職工福利委員會付給職工的各項補助費,不論是現金、禮品、實物等都算是受領人的其他所得,應該要合併綜合所得申報,給付時不用扣繳,但要由職工福利委員會依照所得稅法第89條第3項的規定,在次年的1月31日或法定申報期限截止前向國稅局申報免扣繳憑單。