個人綜合所得節稅實戰班：從股利所得、自由接案所得、不動產租金收益到海外投資暨扣除額申報與實務解析
高所得如何節稅？降低所得總額、善用海外所得額、提高扣除額三大處著手
近幾年在理財觀念抬頭的趨勢下，高所得人士對財富管理的重視更甚以往，加上近期政府對遺產及贈與稅、課稅級距等做調整，以及個人持有 CFC 就有申報之義務，稅務規劃的重新分配成為高所得人士最關注的焦點。例如，最低稅負制增至750萬、保險死亡給付免稅額度調增至 3,740 萬，2025 年 5 月報稅適用，今年（2024年）申報綜所稅時仍應適用 2023 年度之免稅額、扣除額及課稅級距。亦或是海外所得來源或持有境外低稅負國家達50% 具有重大影響力者，如何編制 CFC 財務報表？避免計算錯誤而面臨漏稅之風險！但是我們仍要不可不輕忽一個重點：如何降低高所得者的所得總額？尤其是高額的股利所得、租賃所得或利息所得，是所有高所得常會遇到的重稅負擔。
贈與房地產給子女好嗎？可能轉手被課高額所得稅！
的確，房地產於贈與時，具有「壓縮」財產價值的效果。因為贈與價值的認定，現金是以實際贈與金額、上市櫃公司股票是以公開市價來認定價值，但贈與房地產時則是以偏低的「土地公告現值」和「房屋評定現值」來計算贈與總額。因而贈與房地產具有節省贈與稅的效果。然而，不動產涉及的稅目繁多，包括契稅、印花稅、房屋稅、地價稅、房地合一稅、財產交易所得稅、土地增值稅。移轉不動產，可能另外涉及贈與稅及遺產稅。例如，直接贈與給子女，若未當作自用住宅且未能持有滿6年才出售，則馬上課徵重稅；或是子女買房的價款實際由父母負擔，就視同贈與，補徵贈與稅。房地產，始終是高所得人士，如包租公、地主等的投資與節稅喜愛，所以先掌握房地稅務細節，才能做好移轉規劃。
如何避免不當稅務規劃？避免連補帶罰的風險
面對財富傳承的議題，許多人直到晚年或重病來臨時，才匆忙地將財產移轉給下一代，卻未意識到這樣的做法可能會被國稅局依實質課稅原則課稅。包含：未能提早規劃、高齡或重病投保、過世前兩年財產移轉、右手出左手進規避房地合一稅。然而，如何避免讓自己落入不當稅務決策？提前規劃是避免不當稅務規劃的真正關鍵。包括確定你的財產分配計劃，甚至考慮使用不同的工具或方法來減少稅務負擔，確保你的財產分配能按照你的想像與意願。
課程的三大重點
課程的三大重點節稅架構：個人 10 類所得稅務處理與最低稅負機制
本課程第一大重點，業師將說明個人申報綜合所得稅重點注意事項，包含營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得。同時，因應高收入人士基本所得淨額來源多樣化，例如特定保險給付、海外及港澳來源所得、非現金捐贈扣除額、私募基金受益憑證交易所得、未上市櫃股票交易所得等，要如何算出數額？評估是否繳納與否。課程中，也將一併講解囤房稅與個人持有CFC申報義務或獲得豁免資格之條件。
高所得節稅策略：善用金流規劃達節稅目的，運用列舉扣除額達免稅門檻
在本課程第二大重點中，將著重在高所得者如何合法節稅？業師將進一步說明如何降低高所得者的所得總額。例如，高額的股利所得、租賃或利息所得。舉租賃所得來說，地主租給建商開發，建物起造人是登記地主還是承租人？租期屆滿時，建物是否需要拆除？個人持有或法人持有收取租金，何者較為節稅？另外，如何提高扣除額更是一大關鍵！包含購屋貸款利息、房屋租金支出、保險費等，對於單身者、高薪族如何掌握這一塊，存股族則是需要思考個人與投資公司獲配股利之計算，才能有效省稅。
實例解析：台灣常見節稅方法與適用條件，釐清不當稅務規劃與合法條件
在本課程的最後一大重點中，將著重財富傳承的議題。包括常見節稅方式，以及不當節稅所產生可能的稅務風險。課程中，將逐一解說從捐贈、買公司車、投資人、成立基金會與員工認股五種節稅形式，說明成立細節與限制條件。另外，針對國人常見的夫妻贈與、保險節稅、生前分配等問題，為何會成為國稅重點稽查對象？以及在財產移轉的部分，會因為現金與股票移轉，會被併入遺產總額課稅，產生申報節稅不成反課重稅的困擾。
課程大綱
前言
前言國際上的富裕榜單，使得台灣擠身名列前茅，台灣在全球消費性電子供應鏈中佔據關鍵地位，同時也是全球最大晶片代工廠台積電和多家大型電子公司總部的所在地，因而成為經濟強權（economic power）之一。但是，這跟台灣所得有何影響？對於創造人均GDP的議題以及稅負又有何關聯？在本課程中將逐一拆解。
1-1 台灣的所得分布中位數。
1-2 台灣的稅務負擔率有多少？
個人綜所稅介紹
個人綜所稅介紹5月報稅季來臨！考量物價上漲，財政部從3月起調升每人基本生活所需費用，影響其他免稅、與扣除額與課稅級距一併調高，有哪些稅務新制上路？你有機會成為免稅一族嗎？
2-1 一般人需要繳什麼稅？
2-2 個人綜合所得稅節稅-個人10類所得介紹。
2-3 綜所稅外的個人其他稅務：最低稅負制介紹。
2-4 海外所得也要申報 ?
2-5 綜所稅外的個人其他稅務：囤房稅介紹。
2-7 綜所稅外的個人其他稅務：個人CFC稅務介紹。
高所得族群的個人綜所稅建議
高所得族群的個人綜所稅建議高所得族群如何依法將各項扣除額發揮到淋漓盡致，使所得淨額達不到繳稅門檻，而不用繳稅？但與此同時，更該要留意稅局查核，是否有違法逃稅，以避免租稅不公情形。本單元將就高所得族群（收入達300萬以上），合法因應稅法規定條件，計算列舉扣除，讓投資與收入所得，合理申報並達成免稅效益。
3-1 單身族 / 雙薪夫妻。
3-2 高薪族：年收入達300萬。
3-3 企業主：高股利所得者。
3-4 高執行業務所得族（醫師，律師，補習班老闆等）。
3-5 存股族 / 投資美股者。
3-6 包租公。
3-7 地主 / 參與都更者
3-8 財富傳承的工具及租稅規劃。
補充節稅方法
補充節稅方法本單元將解析各種節稅方法，從捐贈到員工認股，各種不同型態如何操作？又可以省下多少錢？透過實務案例來進一步探究箇中原因。
4-1 捐贈可以抵稅？
4-2 買公司車可以節稅？
4-3 天使投資人可以節稅？
4-4 成立基金會可以節稅？
4-5 員工認股可以節稅？
不當稅務規劃
不當稅務規劃別讓節稅變相加倍奉還！台灣稅法複雜，也常使不熟稔稅法規定的民眾顧此失彼，節了某個稅，另一個稅卻加倍奉還。此外，不熟悉相關法令和稽徵機關實務見解，誤觸「實質課稅原則」時有所聞。本單元將從常見不當規劃，進一步拆解緣由，降低被課高額所得稅，或是觸及補稅加罰的責任。
5-1 夫妻贈與或是繼承比較有利？
5-2 保險：買保險可以節稅？怎麼運用才不會被實質課稅？
5-3 大地主：我想要將財產生前就做好分配，但是土增稅要繳好多喔！怎麼辦？
5-4 假贈與真逃稅？
5-5 房地合一稅2.0下，如何節稅？
5-6 海外所得？要不要申報？
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整，依課程現場為準。
加入我們一起學習 個人綜合所得節稅實戰班：從股利所得、自由接案所得、不動產租金收益到海外投資暨扣除額申報與實務解析
授課業師
鄭鈺樺｜萬集會計師事務所 執業會計師
業師曾任職於四大會計師事務所、上市公司光寶科技管理會計師、新創科技產業，執業近20年。亦擔任經濟部中小企業處榮譽會計師、台北市政府產業發展局服務處輪值會計師，具有豐富業界落地實務經歷，專精於中小企業的公司營業過程中會遇到的營業稅、營所稅、個人遺產贈與稅的規劃，輔導客戶在新創事業過程中遇到的稅務問題，並致力於會計、稅務方面的實務推廣教育，讓更多的中小企業老闆、斜槓族能避開稅務風險。
課程資訊
課程名稱
個人綜合所得節稅實戰班：從股利所得、自由接案所得、不動產租金收益到海外投資暨扣除額申報與實務解析（C1517）
課程各期時間與上課模式
#線上預錄
。上課模式：線上錄製影片
。觀看方式：信內附上影片連結，未收到Email，請務必與我們聯繫
。觀看時間：依購買天數方案，自「觀看通知Email」寄送日起算第一天。
本課程內容於 113 年錄製，依錄製當時資訊製作。法規政策及平台工具功能可能隨時間調整，實際適用請以最新官方公告及平台說明為準。
課程售票
一般推廣票：每人 4,650 元（原價 14,4oo 元）
雙人以上團報票：每人新台幣 3,800 元（原價 超優惠 5.3折）
票券兌換：每人扣 1 張票券 （ 票券申購方案 ）
客戶推薦
曾威銘 ｜冠羿國際智慧產權事務所 所長
我與鄭鈺樺會計師的萬集會計師事務所合作多年，包括「執行業務所得的稅務規劃」以及我個人的稅務申報，鄭會計師也多次提供稅務規劃建議，幫助我降低不少稅務負擔，我非常放心將稅務工作交由她來處理。鄭鈺樺會計師的稅務課程，會針對各種收入的工作者所得稅務處理，如何善用金流規劃達到節稅目的，非常適合項我們從事法律相關行業的「執行業務所得」，例如9A、9B差在哪裡？如果你也是跟我一樣屬於執行業務者，那這堂課絕對不容錯過！協助大家快速獲得報稅知識精隨，掌握報稅技巧與合法節稅。
賴永盛 ｜目來視覺設計顧問有限公司
我自己本身從事平面設計工作，會有許多自由接案收入的稅務申報問題，剛好認識鄭鈺樺會計師，從建議設立公司、協助處理設立登記程序到稅務計算，都能提供最適當的建議。所以我想推薦天地人開設的個人綜合所得稅實戰班，自己也曾上過她相關稅務課程，講解清晰有條理，案例豐富且實際應用，例如，她曾經分享過如何運用免稅額與扣除額來省稅，如何保留單據憑證進行申報？亦或是運用公司扣除成本繳納營業稅和營所稅，將盈餘回到個人併入綜所稅，讓我有機會節省繳納的金額。對於個人綜合所得稅的申報、自由業收入報稅或是業外投資獲利所得來源課徵等，是乾貨滿滿的一堂課，非常適合首次報稅或創業家來學習！
一般來說報稅扣除額分為：基本扣除額、特別扣除額。例如薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、教育學費特別扣除額等。
公式一：所得總額 – 免稅 – 標準扣除額 / 列舉扣除額 – 特別扣除額（- 基本生活費差額）= 所得淨額
公式二：所得淨額 x 稅率級距 – 累進差額 = 納稅金額
原因有三個。第一個原因為個人及公司稅率的差距，第二是發票收據是否可以拿來節稅，最後一個原因為利用公司營利事業所得稅採用書面審查，則有機會使稅金更低。
「醫藥費」扣除額範圍限於身體病痛接受治療而支付之醫療費用，以美容為目的之植牙、齒列矯正與鑲牙等支出，非屬醫療性質，不可列報扣除。依據所得稅法施行細則第２４條之１規定，牙病所為之植牙、鑲牙、假牙製作及齒列矯正之醫療費支出，須檢附醫師出具之診斷證明及收據，方能列報扣除。
- 棄權棄股：股利轉成免稅的資本利得
- 高級距不配息：就直接買不配息的股票或ETF
- 轉乘海外配息：海外所得免稅、免申報的額度
依據財政部專案不再單以「持有戶數多寡」作為查核基準，而是看「出租機率高不高」地段，舉凡交通便捷、比如臨近捷運站，或是大專院校、學區附近等出租「熱區」，將成為查核重點區域。
如果公司並不缺少費用，則租賃車輛並不划算。向租賃公司承租車輛，還會有租賃公司他們要收的服務費、利息費用等。租賃車子的總花費一定高於直接買入的總費用。
如實記帳，金流務必清楚。律師、會計師費用率提升至35%，並區分收入類別（執行業務收入與非執行業務收入）、前3年淨利率善用盈虧互抵。
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