公司如何合法節稅?
企業負責人必修的常用財稅法規解析 與 節稅規劃 實戰班
節稅方法百百種,企業稅務問題如何簡單化?
你瞭解今年度公司所要支付的營所稅多少?該如何幫公司申報能達到節稅功效?節稅籌劃作為企業經營最為重要的一環,其目的在於促使公司財富最佳化,以提升成本效益原則。隨著企業競爭市場越發激烈,如何在既有條件下幫助企業合理降低稅收成本成了管理者最重要的必備要素。企業所得稅是根據企業生產所得而徵收的一種稅,而針對不同企業營運的規模與狀況具有不同的稅率與規範。如何藉由認識正確的稅務知識與節稅方法,才能有助於未來企業營運在節稅過程避免不必要的風險與問題。
進口貨物要課徵營業稅?
實務上,都知道在境內銷售貨物或勞務,及進口貨物,應依法課徵營業稅,然而很多中小企業常被課徵進口貨物營業稅,但是並沒有消費啊,為什麼會被課稅?關鍵在於,是否視為銷售取決於:轉供自用或無償移轉。換言之,營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物,轉供營業人自用;或以其產製、進口、購買之貨物,無償移轉他人所有者,此係為規避有實質消費而不繳納營業稅行為,因實際有消費事實,即使沒有收取對價,也應負擔營業稅。因此,對於經營者或會計人員而言,如何在會計紀錄上,期帳載之購買時、視為銷售時,如何借記進項稅額、存貨、銷項稅額等計算?又或者在購入後即預計品項,但進項稅額尚未申報時,又該如何處置?無論是轉供自用或無償移轉(贈與)的情況下,怎麼做最為有利?
營利申報被認定不符合資格,該怎麼解決?
中小企業在申報過程中可能會發生漏報像是銀行利息收入、節能家電退稅、政府補助款等項目,或是項目有問題的部分,可能會影響到企業後續的經營狀況,因此,瞭解該繳納的稅務與可節稅的項目很重要。帳務處理時,依規定要以應計基礎入帳,以反映權利義務的關係,但在商務結算時,現金的收付卻未必符合權利義務的發生。國稅局為了解公司獲利狀況以掌握稅源,會要求會計從業者編列各項調節表,但這項工作並不容易,也涉及稅務人員追稅時關注的焦點。本課程教導會計從業人員編列收入調節表,支出調節表等,去自我審核是否會被列為重點稽核對象。有些業務是跨年度進行的,例如營建業、裝潢業、裝修業、長期性勞務供給合約等。這些跨年度的業務,普遍存在收入與成本費用發生的時期有重大不一致情形,例如先收訂金後再開始提供商品或勞務。或是先提供商品或勞務後,再收取價款,這些在時間上的差異,也可能因歸屬錯誤,導致所得認列時間不允當,而帶來租稅風險。
課程的三大重點
淺談企業基本稅務法規,瞭解各項「稅務登記」與「查稅程序」
此課程將從創業起步的老闆角度切入說明,應瞭解主要的申報程序。包含最重要的營業稅與營利事業所得稅有哪些關聯等介紹。而國稅局查營利事業所得稅時,往往從營業稅發起,或營業稅被追稅之後,營利事業所得稅緊跟其後發起查稅程序。對於經營者而言,應該要知道逃漏稅、做兩套帳和假增資的嚴重性。並講述法令位階、稅法規範、特別法vs.普通法、公平性原則、幾釋令之效力。釐清企業營所稅的節稅觀念與邏輯。
掌握「中小企業特別節稅規定」,釐清基本稅額計算方式
公司在處理帳理時,依循的是反應權利義務的關係的應計基礎,而統一發票卻往往是請款或收現時開立,這產生帳載與發票開立時點不一致。本課程除講解兩項基礎的差異外,也會傳授業主或會計稅務從業者如何開立發票,並編製調節兩項基礎的收入調節表。企業經營者開辦企業接觸統一發票業務後,總覺得有數不完的稅務問題,例如視同銷售的涵意,如何相對開立發票;跨境交易的營業稅如何認定;不可扣抵的進項,以及後續帳務如何處理;兼營營業人發票如何申報,又該如何調節;退稅要件是甚麼?為何符合要件後,仍退不了稅?
業界實務案例解析,深度探討各式企業財稅問題
業師將於課堂中介紹多起實際案例分享,幫助學員能夠快速瞭解實際執行面可能會發生的問題與解決方式。同時業師會帶領學員實務演練不同的企業經營情境,建立深刻的節稅觀念。
課程大綱
營業稅籍登記
1-1 什麼是營業稅籍登記?
1-2 地方稅的稅籍登記?
1-3 國稅的稅籍登記?
1-4 何時可以申請免用統一發票?
1-5 查定課徵營業稅是否比較有利?
1-6 小規模營業人為何可以減除進項稅額?
1-7 營業稅及內容變動申報
營業稅的意義
2-1 營業稅的意義
2-2 申報加值型營業稅觀念
實戰:營業稅系統如何加值
3-1 免營業稅之追徵效果
3-2 何時主張免稅具有節稅效果
營業稅的提供與消費
4-1 一般稅率、零稅率與免稅之差異
視同銷售如何開立發票?
5-1 視為銷售:轉供自用或無償移轉
5-2 酬勞員工:原進項稅額已經申報
5-3 會計紀錄
5-4 補充:營業收入調節表
5-5 問題思考:公司經營不善,公司商品仍得以原定價格出售?
5-6 問題思考:營業人以自己名義代為購買貨物交付與委託人者 (委託代購)
5-7 問題思考:營業人委託他人代銷貨物或營業人銷售代銷貨物者
不可扣抵之進項稅額
6-1 營業稅法規解析
6-2 未依規定取得並保存憑證
6-3 非供本業及附屬業務使用
6-4 交際應酬之貨物或勞務
6-5 酬勞員工個人之貨物或勞務
6-6 實務案例解析
6-7 專營免稅貨物或勞務者
6-8 兼營免稅貨物或勞務之部分不可扣抵
零稅率、取得固定資產與退稅
7-1 零稅率解析說明
7-2 問題討論:三角貿易代理報關
7-3 退稅、可申請退還營業稅額
7-4 退稅額計算
兼營營業人之營業稅申報
8-1 兼營營業人的意義
8-2 同時經營應稅與免稅業務之營業人
8-3 處理方式:直接扣抵法、比例扣抵法、當期應納營業稅稅額計算公式、當期不可扣抵比率
8-4 年底調整稅額
8-5 釋例說明
8-6 期末調整稅額之計算
營利事業所得稅含意
9-1 主要的納稅措施
9-2 會計年度與課稅間關聯
9-3 曆年制與非曆年制
9-4 扣繳的特別考量
9-5 營所稅計算
9-6 屬人兼屬地主義
9-7 境外公司在我國之所得稅申報
跨國經營之營利事業所得稅
10-1 稅法重大議題
10-2 國際間重複課稅之消除
10-3 境外所得與可扣抵稅款之計算
10-4 推計所得跨境間成本費用攤計困難者
會計原則與稅務會計
11-1 三大重點
11-2 衝突如何處理
11-3 國稅局的期待
11-4 各會計項目入帳技巧
11-5 防堵逃漏稅措施
書審申報或查帳申報
12-1 營利事業所得稅申報方式
12-2 查帳申報
12-3 會計師簽證申報
12-4 大數據查稅
12-5 國稅局調帳時
12-6 自己作帳或委託會計師
書審申報或查帳申報
13-1 實務申報問題
13-2 一般企業申報狀況
13-3 成本投入百分比法申報
為何我會被查稅?
14-1 考慮問題
14-2 查核風險之預判支出調節表
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整,依課程現場為準。
- 線上影音課程隨課提供參考資料,請詳見附件。
- 因響應環保,現場不提供紙杯,請自備環保杯。
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授課業師
陳重佑
永續會計師事務所執業會計師
畢業於國立雲林科技大學會計系博士,現任永續會計師事務所執業會計師,曾擔任安候建業(KPMG)會計師事務所日本業務組領組、亞太技術交易股份有限公司鑑價經理、國立雲林科技大學價值研究中心執行長、上市櫃公司獨立董事等。擅長財務分析、會計制度設計、管理與稅務、資產估價、工商與商標登記、財務與稅務簽證、財產信託、遺產規畫與遺囑執行等,深具多年扎實的實務經驗。
課程資訊
課程名稱
公司如何合法節稅?企業負責人必修的常用財稅法規解析 與 節稅規劃 實戰班(C1507)
課程各期時間與上課模式
#實體課程
實體限量名額 6 小時(2024/03/26 開課,依付費日優先錄取,額滿截止)
- 上課模式:實體課程( 6 小時)
- 上課地點:天地人教室( 台北市中正區齊東街57號1樓 )
- 上課時間:2024/03/26 0930-1630
#實體課程 + 加購 998 元贈線上課程
實體限量名額 6 小時(2024/03/26 開課,依付費日優先錄取,已額滿)
+ 加購 998 元線上課程 10小時 30 天方案(2024/04/03 寄發)
- 上課模式:實體課程( 6 小時)
- 上課時間:2024/03/26 0930-1630
- 上課地點:天地人教室( 台北市中正區齊東街57號1樓 )
- 加購線上影音
– 影片長度約 10 小時
– 觀看方式:線上觀看(2024/04/03 統一寄送觀看通知)
– 觀看時間: 30 天觀看期(依購買天數方案,自「觀看通知Email」寄送日起算第一天)
主辦單位有權做課程場地調整,最終授課場地以開課通知 email為準
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課程售票
一般推廣票:每人 9,800 元(原價 14,400 元)
雙人票:每人 7,600 元(原價 超優惠 5.3折)
VIP票券兌換:每人扣 2 張VIP票券 ( VIP申購方案 )
課前搶先發問
一般公司主要稅目有兩類:營所稅、營業稅。這兩種稅各有不同的節稅技巧。本堂課程業師會從從事行業別解析,如何有技巧性選擇報稅方式達到合法節稅效果。
基本上取得的支出單據都要是載明公司統一編號的發票或收據(交通費用例外)。然而,就從營所稅與營業稅來說,對於單據的規定就有所不同,因此更需要掌握支出單據每筆發票應附物品細表判別是否可作扣抵,也是節稅課程的重點學習關鍵之一。
稅捐只能用來當公司費用,不能扣抵營業稅。
保險費也是只能當公司費用。
捐贈亦不能扣抵營業稅,但為公司名可當費用(需開立扣繳憑單)
會計原則是指制定和應用財務報告準則的基本規則,確保企業財務報告的一致性和可對比性。
書審報告可以提高企業的透明度和可信度,有助於吸引投資者和合作夥伴。