為什麼要學
節稅方法百百種，企業稅務問題如何簡單化？你瞭解今年度公司所要支付的營所稅多少？該如何幫公司申報能達到節稅功效？節稅籌劃作為企業經營最為重要的一環，其目的在於促使公司財富最佳化，以提升成本效益原則。隨著企業競爭市場越發激烈，如何在既有條件下幫助企業合理降低稅收成本成了管理者最重要的必備要素。企業所得稅是根據企業生產所得而徵收的一種稅，而針對不同企業營運的規模與狀況具有不同的稅率與規範。如何藉由認識正確的稅務知識與節稅方法，才能有助於未來企業營運在節稅過程避免不必要的風險與問題。
味丹企業獨立董事 暨
中華工商研究院副教授
佘通權
你可以學到什麼
point 1
淺談企業稅務法規，瞭解「適用稅法」與「節稅策略」
此課程將從會計從業人員應瞭解的法律責任介紹，說明逃漏稅、做兩套帳和假增資的嚴重性。並講述法令位階、稅法規範、特別法vs.普通法、公平性原則、幾釋令之效力。釐清企業營所稅的節稅觀念與邏輯。
point 2
掌握「中小企業特別節稅規定」，釐清稅額計算方式
提供企業管理者建立蒐集稅務資訊之能力、詳述逃稅與避稅類型、整合會計與財務的關聯事項、活用比較法與歸納法則，將稅務轉成數學計算式，選擇最有利的節稅策略。並詳述節稅與銀行融資、股票上市（櫃）作業綜合整體評估，為企業創造附加價值。
point 3
業界實務案例解析，深度探討各式企業財稅問題
業師將於課堂中介紹多起實際案例分享，幫助學員能夠快速瞭解實際執行面可能會發生的問題與解決方式。同時業師會帶領學員實務演練不同的企業經營情境，建立深刻的節稅觀念。
課程大綱
課長約 360 分鐘
- 逃漏稅：指納稅義務人違反稅法規定，導致未繳或少繳應繳稅額之行為。
- 做兩套帳：兩套帳又稱「內外帳」，內帳提供企業老闆與股東看；外帳為國稅局查閱。
- 假增資：公司成立時，若股東無實際股本而向他人代為資金設立，可能會造成增資不實的情形。
- 法令位階：解析基本規範、一般規範、個別規範之差別。
- 稅法是適用行為時法，不問行為人是否故意與過失？
- 特別法優先於普通法：解釋何謂特別法與普通法，為何特別法優先於普通法。
- 公平原則：意旨相同事件應作為相同處理，具備合理正當性，避免差別待遇。
- 解釋令效力：解釋令又稱「函釋」，係指上機機關對下級機關發布針對發規有疑義，統一作成的發歸解釋。
- 適用法規：淺談企業營所稅的相關適用法規與企業需準備之文件。
- 漏所得稅罰則：瞭解如有發生申報不實或短報、漏報情形，將受到的相關罰責。
- 節稅法令：業師將介紹中小企企業的節稅法規與應具備之相關資料。
- 財務與稅務差異：財務與稅務不相同，報稅過程需進行帳外調整，避免發生財務認列但稅務不認列之情形。
- 如何由結算申報書找出節稅方向：業師將於課堂中介紹節稅方法與技巧。
- 節稅策略：租稅遞延、運用等量法則評估、變更折舊與存貨計算方法、選擇查帳方法。
- 新制稅改規定：此章節將說明近期的新制稅改條例與規範。
- 未分配盈餘計算：計算公司組織之營利就未分配盈餘的計算公式與趴數。
- 不分配須加徵5%營利事業所得稅：當營利事業當年度之盈餘未做分配者，應未分配盈餘加徵稅額。
- 分配好或不分配好、如何分配：評估組織財務狀況與營運規劃，採用何種分配方式。
- 中小企業法展條例-加薪節稅：介紹「員工加薪費用加成減除」的租稅優惠。
- 中小企業擴大書審：針對中小企業在一定的營業金額之下，純益率達到標準後予以書面審核，免除調帳。
- 基本所得與基本稅額規範與計算：業師將帶領學員探討基本稅額規範和計算方式。
- 放棄免稅的考量：瞭解企業狀況是否適用免稅或是改為課稅的判斷方式與條件。
- 何謂關係人：瞭解營利事業與關係人之間，從事受控之交易定的價格或是利潤。
- 如何認定不符合常規：釐清費用收入、成本等損益在不符合交易常規時，如何處理。
- 成立投資公司控制母公司股權：釐清母公司與子公司之關係，剖析股權變動與資本問題。
- 境外公司的控股規劃：境外公司屬性包含免稅境外公司、低稅境外公司、有限責任公司、盈餘可無限期遞延之功能等。
- 實際案例經驗分享
- 學員實務演練與問題探討
課程介紹
中小企業在申報過程中可能會發生漏報像是銀行利息收入、節能家電退稅、政府補助款等項目，或是項目有問題的部分，可能會影響到企業後續的經營狀況，因此，瞭解該繳納的稅務與可節稅的項目很重要。此堂課將全面剖析企業財稅法規的九大核心技能：（1）從業人員法律上的責任；（2）財稅法規的解讀與「適用原則」；（3）「營所稅」法規解析與節稅策略；（4）「盈餘分配」的基本原則；（5）中小企業的特別節稅規定；（6）瞭解「最低稅負」與施行細項；（7）釐清「移轉訂價」的認定基準；（8）「企業二代股權」與「海外資金匯回」規劃；（9）實務案例分享與情境演練，透過這門課程，協助你瞭解企業經營的稅務法規知識與節稅規劃的實戰技巧與Know-how。
業師介紹
佘通權
味丹企業獨立董事
暨 中華工商研究院副教授
現任味丹企業獨立董事，同時兼任中華工商研究院副教授、中小企業處財務管理顧問師評審、中國生產力中心與中小企業聯合輔導中心講師。具備多年深厚的財務管理專業經驗，榮獲國十大傑出財務經理，並曾擔任大成長城企業總經理室協理、寶隆紙業公司重整執行人、日月光半導體製造、聯華食品顧問多家知名企業
主辦單位
天地人學堂
天地人文創旗下品牌。舉辦各產業專業課程培訓、講座與研討會，提供企業顧問、知識解決方案，協助企業轉型、成長、開創新商機。天地人合作超過1,000位以上之各領域專精業師，每年公開舉辦超過600場專業課程，課程由各業總經理、總監、上市櫃公司高階主管、會計師、律師、藝術家等業師親授課程。合作對象包含臺灣千大企業、外商公司、中小企業、基金會協會、政府部門與NPO、NGO，提供專業且專屬的企業培訓計劃。
