本單元深入解析不同組織型態的稅務本質，從行號與事務所的穿透式稅制，到公司組織的兩層課稅體系進行對比。學員將學會如何依據獲利規模，精算組織型態轉換的損益平衡點，做出最有利的經營決策。

01-1 穿透式稅制解析

01-1-1 行號與事務所獲利直接併入個人綜所稅的連動效應

01-2 法人稅務獨立性

01-2-1 公司股利分配的兩層課稅體系（營所稅 vs. 綜所稅）

01-3 體系轉換點決策

01-3-1 獲利規模與組織型態選擇的「損益平衡點」精算分析

股利分配是個人稅務規劃的核心，本單元探討現金與股票股利對現金流的不同影響，並解析綜所稅合併計稅與分離課稅的選擇策略。同時針對未上市櫃公司的評價與視同分配的查核風險提供避險建議。

02-1 分配決策權衡

02-1-1 現金股利 vs. 股票股利的稅務成本與現金流影響

02-2 綜所稅最佳路徑

02-2-1 股利「合併計稅（8.5% 抵減）」與「分離課稅（28%）」的選擇

02-3 未上市櫃地雷

02-3-1 發放股票股利對個人資產稅賦（所得實現與評價）的不利衝擊

02-4 變相分配風險

02-4-1 解析「視同分配」的常見態樣與查核避險

獲利分配不只涉及所得稅，更與健保費負擔息息相關。本單元解析一代健保如何隨負責人投保級距調整，以及二代健保補充保費的扣費規則與免扣門檻，幫助經營者全面掌控分配成本。

03-1 一代健保影響

03-1-1 行號、事務所與公司獲利對負責人「投保金額級距」的連動調整

03-2 二代健保實務

03-2-1 股利分配時的補充保費扣費規則

03-2-2 二代健保免扣門檻與申報作業

利用法人股東身份進行稅務規劃是許多企業的策略。本單元介紹所得稅法第 42 條的免稅應用、閉鎖性公司的股權傳承設計，並提醒投資公司在營業稅申報與費用分攤上應注意的帳外調整要點。

04-1 免稅策略與家族辦公室佈局

04-1-1 利用《所得稅法》第 42 條實現法人股東股利免稅的架構規劃

04-1-2 閉鎖性股份有限公司的股權設計（特別股）與傳承規劃

04-2 投資公司風險與營業稅調整

04-2-1 深度解析《所得稅法》第 14-3 條對投資公司稅賦的潛在衝擊

04-2-2 股利收入對「兼營營業人（403 申報）」進項稅額扣抵之影響

04-2-3 營所稅銜接：股利收入對費用分攤、稀釋之影響及帳外調整要點

針對跨國投資，本單元涵蓋非居住者的就源扣繳實務、租稅協定優惠申請手續。此外，針對境外公司持股在反避稅大趨勢下的穩定性，以及 CFC（受控外國公司）政策對跨境配股的衝擊進行因應解析。

05-1 就源扣繳與租稅協定應用

05-1-1 非居住者股利扣繳稅率、申報程序與常見爭議解析

05-1-2 租稅協定應用：掌握減徵稅率申請要點（10%~15%）及其必備證明文件

05-2 跨境配股與反避稅衝擊

05-2-1 外國股東領取股票股利時的扣繳難題與解決方案

05-2-2 境外公司持股的穩定性分析與CFC（受控外國公司）政策之因應

第六章：保留還是分配？未分配盈餘的決策博弈