管理報表如何設計? 經營者必修的管理報表實戰班:結合財務報表、業務分析與經營決策判斷
什麼是管理報表?
管理報表是指財會人員提供給公司管理、決策者的資訊,瞭解目前公司營運狀況。管理報表通常沒有固定的格式,報表製作者可以根據公司的管理需求增加相應的模組,因此不同公司或組織呈現的管理報表也會有所不同。實務上,管理報表通常都會涵蓋公司的財務和運營狀況,例如預算、現金流、員工生產力與項目盈利情況等。這些數據可以反映和追蹤不同部門和員工的KPI(Key Performance Indicators)完成情況,管理決策者藉此評估各部門的整體情況,並做出即時調整,來確保公司的高效營運。
為什麼需要管理報表?
前述提到管理報表根據決策者的需求,提供詳細且有價值的資訊,能夠幫助企業的發展和優化。許多公司經營者僅靠單一的財務報表或人力報表等報告,缺乏整合型的管理報表,就只能從各自報表中搜尋目標資訊,不僅浪費時間,效率低下,無法依據報表加強各部門主管溝通績效目標、判斷、考核等,也會造成成本與預算無法有效追蹤與監督,逐漸產生業務營運失控的高風險。因此,完整的管理報表不僅即時反應個人乃至於各部門工作狀態,也樹立必要指標,更能幫助經營者找出問題根源,並即時解決問題!
運用財報解決管理問題,為何會失效?
原因在於,財務報表數字眾多,無論是按月、季、年編製,有許多規範需要注意,例如商業會計法、商業會計處理準則、企業會計準則公報等,其實對於經營者而言,不只是單單關注現金收支情況,很難等到按月結算的一般報表進行調度,同時也很難看出看別單位的經營績效。 換言之,組織內部有各式不同管理報表,管理報表中都有其不同明細與預算,關鍵在於如何進行差異分析?業績偏離預算業務,原因為何?就要從追蹤歷程初始目標著手,再結合財務報表進行財務分析,才能重新檢討目標數為何比實際數差異的真正原因。總結而論,從管理報表找原因,原因也要有數字驗證,管理報表與財務報表兩者缺一不可。
課程的三大重點
基礎概念:釐清如何使用管理會計手法設置管理報表,提升損益兩平點BEP
本課程第一大重點,首重釐清管理會計的內涵?業師將說明如何將會計與產、銷、人、發管理結合。透過各部室主管自行做決策、規劃、督導與控制進而達到經營績效目標,講解為什麼公司無法單獨由財務報表評量各部門績效?課程中也一併傳授如何利用損益兩平點制定經營決策的領先指標,靈活運用會計手法導入BEP,精準計算公司實際收益或虧損。
績效分析:掌握建立利潤中心,全方位展開深入各單位MBO與KPI,找到問題根源
在本課程第二大重點中,實際講解建立前先知道公司利潤來源與管理模式,業師將引導學員在製作管理報表時,以區分利潤中心為起點,例如產品大類區分,後續再就資產與負債明確歸屬到各利潤中心,其餘則是歸屬公司管理,最後就各利潤設定預算目標,定期追蹤評估。如此,才能找出各部門績效低落問題根源,重新設定或分配資源。
實戰演練:將計算公式轉管理報表,整合電腦系統達到自動拋轉,短期間解決問題
在本課程的最後一大重點中,業師將以實際演練結合案例,從設定標準成本計算公式轉管理報表到預算進行控制,包含標準原材料、標準直接人工與標準製造費用,進行追蹤與督導。課程中也會從問題分析與解決流程PSP練習,讓學員實際掌握如何使用電腦系統連結自動拋轉,並將績效目標、績效評核、利潤中心達到KPI。最後再以現有管理報表審度並循序漸進修正。
課程大綱
背景緣起
1-1 企業無法由財務報表評量各部門績效
1-2 財務報表只能做總數分析
1-3 有效管理報表才能找到問題位置
會計目的與企業經營整合
本單元將講解如何兩者的作業流程與決策?使管理層能夠以更深入的方式了解財務狀況,制定更具策略性的經營計劃。這樣的整合作業強調了財務報表不僅僅是對外報告的工具,同時也是管理層做出明智決策的基石,有助於提升企業整體經營效能。
2-1 管理會計的內涵
2-2 管理會計作業流程
2-3 損益兩平做決策
2-4 利潤中心評量部門績效
2-5 財務報表與管理報表結合
2-6 管理報表的功能
成本的內涵與範圍
本單元將講解成本的概念、項目以及如何在報表分類,以利後續成本計算。
3-1 總成本如何計算
3-2 生產日報表設計案例解說
成本與利量分析
本單元將講解固定成本與變動成本,透過案例結合實務學習如何計算邊際利潤與損益兩平點。
4-1 固定成本與變動成本
4-2 邊際利潤及損益兩平點之計算
4-3 損益兩平點運用與案例
4-4 差異分析
4-5 生產日報表設計案例解說
降低成本的作法
單元成本是指將特定成本與相應的生產或服務單位相關聯的成本。成本計算方式有助於評估效能、做出合理的成本決策,並在問題分析中提供關鍵數據。
5-1 管理會計手法
5-2 邊際利潤及損益兩平點之計算
5-3 量差與價差計算公式
5-4 設置利潤中心
5-5 事業部組織系統圖
5-6 案例演練:產品類別邊際貢獻表
5-7 案例演練:客戶別邊際貢獻表
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整,依課程現場為準。
加入我們一起學習 管理報表如何設計? 經營者必修的管理報表實戰班:結合財務報表、業務分析與經營決策判斷
授課業師
佘通權
味丹企業股份有限公司企管顧問
業師現任味丹企業獨立董事,同時兼任中華工商研究院副教授、中小企業處財務管理顧問師評審、中國生產力中心與中小企業聯合輔導中心講師。具備多年深厚的財務管理專業經驗,榮獲國十大傑出財務經理,並曾擔任大成長城企業總經理室協理、寶隆紙業公司重整執行人、日月光半導體製造、聯華食品顧問多家知名企業。
<佘老師的財經管理故事 – 從實務的角度切入`展開 非財務人員也可快速看得懂>
課程資訊
課程名稱
管理報表如何設計?經營者必修的管理報表實戰班:結合財務報表、業務分析與經營決策判斷(C1503)
課程各期時間與上課模式
#線上預錄
。上課模式:第01期課程的錄製回放影片
。觀看方式:訂單完成隔日工作日開始寄送觀看Email(信內附上影片連結,未收到Email,請務必與我們聯繫)
。觀看時間:依購買天數方案,自「觀看通知Email」寄送日起算第一天。
課程售票
一般推廣票:每人 4,650 元(原價7,200 元)
雙人以上團報票:每人新台幣 3,800 元(原價 超優惠 5.3折)
VIP票券兌換:每人扣 1 張VIP票券 ( VIP申購方案 )
課前搶先問
管理報表是為了協助管理層做出決策而設計的報表,通常包括財務和非財務資訊。
財務報表通常包括資產負債表、損益表和現金流量表。
管理報表更注重內部管理需求,而財務報表則主要用於向外界報告公司的財務狀況。
定期製作財務報表有助於追蹤與檢視公司的財務表現,提供投資者和利害關係人瞭解公司目前營運狀況的整體評估。
淨利潤是扣除所有成本和稅收後的公司實際盈餘。
應對財務困境的方法包括降低成本、優化資產結構、尋求額外資金等。
成本分析有助於管理層了解產品或服務的生產成本,以制定更有效的定價和經營策略。