合法憑證報帳?公司各種費用憑證作業與會計帳務處理技巧課
記帳報稅,需要哪些憑證?
首先瞭解憑證是指會計憑證。會計憑證包括「原始憑證」還有「記帳憑證」,記帳憑證就是「(會計)傳票」,一般還可再分為收入傳票、支出傳票、轉帳傳票,也就是交易發生後,以一定的格式(會計分錄)、填寫有關會計科目及金額。通常會在傳票後附上原始憑證,並傳遞各有關人員簽名或用印,作為收付、記帳、審核依據的文書證明。原始憑證就是交易發生時的原始證明文件。在會計處理時,原始憑證和記帳憑證缺一不可:我們可以從原始憑證了解交易的全貌;從記帳憑證確認交易的會計處理是否正確、並區分權責。
為什麼一定要有原始憑證?
依據商業會計法規定,商業應根據原始憑證,編製記帳憑證,根據記帳憑證,登入會計帳簿。但整理結算及結算後轉入帳目等事項,得不檢附原始憑證。商業會計事務較簡或原始憑證已符合記帳需要者,得不另製記帳憑證,而以原始憑證,作為記帳憑證。但是,原始憑證包括外來憑證、對外憑證、內部憑證,如此一來就會產生誤解。因為實務上常見是屬外來憑證居多,例如發票、收據、扣繳等,甚至有些並沒有外來憑證,像是供應商提供樣品,並不需要入帳,如果需要入帳則是依照樣品時價入帳,而採取內部憑證替代,或是憑證遺失,只能向原單位取得影本並蓋憑證章。這樣很有可能會被稅法不予認列之風險!原始憑證的保存,絕對是重中之重。
沒有合法憑證也需要入帳?
遵循商業會計法規定的帳務可以稱之為財務帳,或者是所得稅申報書的「帳載結算金額」,而調整後就是所謂「自行依法調整後金額」。換言之,只要是實質交易,就必須要登記帳簿,實務上常見因為沒有取得發票,或未取得憑證,單憑金流、進貨單等依據,並無法依法扣抵,甚至會有逃漏稅的風險!因此,即使沒有取得稅法上的合法憑證,也是可以記錄在財務帳,但是如何在申報所得稅時,將相關費用剔除?亦或是支出證明單如何填具?即使有憑證就能萬無一失?如何證明?重要的是無論公司或行號、營運規模大小,也應當重視合法憑證觀念與意識。
課程的三大重點
基礎概念:掌握會計帳務入帳技巧,熟悉報表產出作業
本課程第一大重點,首重建立會計帳務邏輯。課程中將從入帳技巧入門學起,小至交易入帳、零用金管理;大到如何產出稅務報表?例如應收應付款項、固定資產與預算編列等,這些都是需要掌握正確的紀錄交易。業師也將會引導學員基礎理解會計帳務原理,包含,流水帳與會計帳區別、一套帳好還是兩套帳好、股東往來怎麼處理、公司帳與私人帳如何劃分等,這些都是接觸會計帳務處理的重要課題,掌握帳務處理技巧,就能完整產出合法、合理、合適之報表。
從零到一:檢視各種費用憑證要件,符合稅務申報條件避免稅務查核風險
在本課程第二大重點中,業師實戰教授憑證如何符合稅法規定,各稅法中針對各項收支應具備之合法憑證要件如何判讀?對於中小企業主常見收支憑證,如何合規?透過課程,將全面性完整解析加值型與非加值型營業稅法,包含什麼是銷項與進項憑證?不可扣抵進項憑證有哪些?小規模收據可以抵營業稅嗎?另外,差旅費用規定需要填寫報告單嗎?國外憑證是合法收據是否可以抵稅?對於經營者或財務負責人而言,想要申報營利事業所得稅,都是不可輕忽的細節!
實例解析:申報營業稅與營利事業所得稅常見問題,拆解公司扣繳申報義務
在本課程的最後一大重點中,業師將以實際案例分析,針對營業稅與營利事業所得稅申報兩大型態切入。行號的薪資如何申報?小規模營業之收據是否需要負責人小章?去年虧損之金額,是否能抵扣今年營利所得?公司扣繳申報義務,包含支出與扣繳之關聯性?課程中也一併引導學員實際理解那些是需要扣繳申報,那些不用。並搭配案例實際練習,有效提升公司各種費用憑證作業的合法性與準確性。
課程大綱
企業提升獲利績效的應備基本知能
會計帳務原理是指一套基本的規則和概念,用於記錄、分類和報告一個實體的財務交易和狀態。這包括會計計算公式,公司資產淨值,以及收入與支出的配對原則。帳務原理要求記錄是準確、完整、可靠,並遵守會計規範和法規。
1-1認識會計原理
1-2記流水帳就好?一定要學會計帳嗎?
1-3一套帳好還是二套帳好?
1-4 零用金管理與入帳
1-5股東往來怎麼處理?
1-6折舊怎麼提列?公司政策?稅法規定?
1-7年終獎金如何入帳?
1-8營業成本與營業費用如何區分
1-9會計師簽證有哪些?
合法憑證_加值型及非加值型營業稅法
本單元將深入解析在加值型營業稅法中,憑證必須包含特定的稅籍資訊,以計算和報告增值稅。在非加值型營業稅法中,憑證則作為確認銷售或服務交易的有效記錄,用以確定應納的銷售稅或勞務報酬稅。
2-1營業稅基本概念
2-2做生意一定要開發票嗎?能開收據就好嗎?
2-3進項與銷項憑證如何分?/統一發票種類有哪些?
2-4不可抵扣進項憑證有哪些?
2-5免繳營業稅的方法
2-6折讓單誰來開立?買方?賣方?
2-7買車可以抵營業稅嗎?
2-8小規模收據可以抵營業稅嗎?
2-9買農產品不用繳營業稅嗎?
2-10發票遺失怎麼辦?
2-11留抵營業稅可以退還嗎?
2-12網拍營業稅
2-13最新法令解析
合法憑證_營利事業所得稅
本單元將講解在營利事業所得稅報告中,合法憑證是確保所得金額計算準確、稅務合規的關鍵。公司應遵守相關法律法規,保存憑證以支持申報,同時應注意憑證真實性及時效性。
3-1營利事業所得稅一定要繳嗎?不是巳經繳過稅了嗎?
3-2營利事業所得稅基本概念
3-3哪些支出有限額?代表只能在限度內支出嗎?
3-4公司虧損可以列報捐贈嗎?
3-5伙食費112年調高至3,000元,如何報帳?
3-6政府補助款要認列收入嗎?要繳稅嗎?
3-7國外憑證是合法收據可抵扣嗎?
營業稅及營利事業所得稅申報常見問題
本單元引導你學習如何確保憑證合法、保存完善,並按照法定期限準時報稅。在適用不同稅率及減免方面,需謹慎評估,以避免稅務風險。符合會計帳務準則,保持記錄的準確性,有助於順利完成報稅程序。
4-1負責人薪資如何申報?
4-2去年虧損之金額,能抵扣今年賺的所得嗎?
公司的扣繳申報義務
本單元引導公司需在法定期限內,按照稅法要求,提供扣繳資料並申報相關稅款。這包括員工薪資扣繳、供應商支付時的扣繳等。公司須確保扣繳金額的正確性,完成相應的報稅程序,以履行法定的責任,同時避免可能的罰款和法律風險。
5-1為什麼一定要扣繳申報?
5-2扣繳申報基本概念
5-3支出與扣繳申報之關連性。
5-4發放股票股利需要開立扣繳憑單嗎?。
5-5取具小規模收據,還要扣繳申報嗎?
5-6支付員工相關費用,哪些要扣繳申報,哪些不用?
5-7最新法令解析
合法憑證_其他稅目
透過課程將深入釐清印花稅?為何需要印花稅?合法憑證與印花有何關聯?
6-1什麼合約需要貼印花呢?
6-2代扣補充保費的時機
6-3 最新法令解析
結論
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整,依課程現場為準。
加入我們一起學習 合法憑證報帳?公司各種費用憑證作業與會計帳務處理技巧課
授課業師
劉怡瑄
儀軒會計師事務所 執業會計師
業師經歷安侯建業會計師事務所高級審計員、建設公司財務長、新店國稅局稅務稽徵人員,並擔任大學講師多年,專長於稅務規劃、不動產稅務規劃、遺產贈與及繼承登記、稅務及財務簽證等,並取得會計師、記帳士、地政士、不動產經紀人、人身及財產保險經紀人、證券分析師、就業服務人員乙級等八張專業證照。多次協助客戶解決稅務與公司財務問題,具豐富落地實務經驗。
課程資訊
課程名稱
合法憑證報帳?公司各種費用憑證作業與會計帳務處理技巧課(C1497)
課程各期時間與上課模式
#線上預錄
。上課模式:第01期課程的錄製回放影片
。觀看方式:訂單完成隔日工作日開始觀看(信內附上影片連結,未收到Email,請務必與我們聯繫)
。觀看時間:依購買天數方案,自「觀看通知Email」寄送日起算第一天。
課程售票
一般推廣票:每人 4,650 元(原價7,200 元)
雙人以上團報票:每人新台幣 3,800 元(原價 超優惠 5.3折)
VIP票券兌換:每人扣 1 張VIP票券 ( VIP申購方案 )
課前搶先問
公司各種費用憑證通常包括發票、收據、合約、訂單等,視乎交易性質而有所不同。
基本流程包括收集憑證、檢核憑證的合法性、登錄憑證信息到會計系統、以及定期進行帳務調整。
常見的錯誤包括記錄錯誤金額、遺漏憑證、錯誤的帳戶歸屬等,需謹慎核對以避免影響財務報告的準確性。
會計帳務的調整項目包括憑證錯誤、未計入的費用或收入、折舊等,是為了更準確地反映公司的財務狀況。
建立嚴格的憑證核對流程,使用防偽憑證紙張,加強內部審計,防範憑證造偽風險。
使用電子憑證、自動化憑證處理流程、合理利用折扣等都是降低成本的有效方法。
優化流程包括自動化、標準化憑證格式、定期培訓員工等,以提高效率並降低錯誤率。