臺灣中小企業常用政策性租稅減免實務班
營利事業的政策性租稅減免有哪些？
後疫情時期，許多公司開始重新調整組織、營運方針、人力招募或產品開發等項目，其中，政府因應疫情，在109年度訂定了許多與營所稅相關之法令，在今年年度申報5月營所稅時，仍然適用，例如：營利事業取自政府之補助款免納所得稅、營利事業給付員工防疫隔離假薪資費用可適用加倍減除等。但除了防疫租稅措施外，政府在營利事業還有增修那些租稅減免的項目？其實還不少，例如111年度營所稅申報書修訂的重點都是在「租稅優惠」方面，主要是著重「生技醫藥產業發展條例」及「公司或有限合夥事業投資智慧機械與第五代行動通訊系統及資通安全產品或服務抵減辦法」這二個部分。生技醫藥產業發展條例有增修哪些新的項目？公司或有限合夥投資智慧機械與第五代行動通訊及資通安全產品或服務抵減辦法」又與以往有什麼不同？除了這兩項租稅優惠外，還有哪些減免措施？那些產業也等同適用？這些細節對於所有公司經營者，都必續詳細瞭解加以運用！
研發支出投抵常見錯誤
公司想要取得專案認定，須留意抵減方式、申請金額應扣除政府補助款。但是，公司想依《產業創新條例》申請研發支出投資抵減，往往容易忽略抵減錯誤的選擇，包含抵減方式、支出是否含補助款、是否須申請專案認定等。舉例來說，研發支出投資抵減誤認可隨時更換抵減方式，但依據規定按支出15%抵減當年，或按支出10%三年內抵減，企業可二擇一，一旦擇定在申報期屆滿後就不得變更。例如，甲公司原本申報時選擇以支出15%抵減當年度營所稅，但後來發現改按10%、分三年抵減更划算，希望向國稅局申請變更，但由於當時申報期間已屆滿，不符規定，仍應適用原本擇定的15%抵減率。除此之外，公司若要適用研發投抵組稅優惠，還有那些常見錯誤？如何避免？才不至於想節稅沒省到錢，反倒補稅繳納。
營所稅申報書還有哪些其他修訂？
在租稅減免優惠修訂外，配合「 境外資金匯回管理運用及課稅條例」自108年8月15日施行2年期滿，在適用境外資金匯回施行期間申報填寫時，營利事業如有取得國外投資收益時，在填報損益表第35欄「投資收益及一般股息及紅利」欄位時，申報金額要減除選擇適用境外資金匯回的投資收益。但111年度因為境外資金匯回時已無相關的租稅優惠適用，所以營利事業111年如果有境外轉投資投資收益匯回時，就需要以全額填報。然而，公司境內外資金來源、是否有辦理未分配盈餘申報？國稅局選查案件，有什麼該注意的地方？這些細節也是不可不慎！
課程的三大重點
課程的三大重點基礎節稅應用：掌握成功有效合法節稅，避免節稅失敗及不當稅務操作
什麼是捐款抵稅？本課程第一大重點，將從三種節稅方式做切入，包含捐贈節稅、費用節稅與會計師簽證節稅。透過捐贈抵稅，是抵哪部分的稅？稅款抵稅額度，又可以抵多少？另外，凡是稅法規定可認列支費用或虧損，都應爭取和申報，以此減少需繳納的稅務款項，同時，盈虧互抵也是一般公司申報當年度的純益額和營所稅，將過去的虧損計入扣除後申報，但是申請盈虧互抵，須滿足那些要件！又該如何計算？
租稅減免應用：掌握功能性與一般性租稅減免規範，成功申請有效抵減稅率
什麼是研發投抵？在本課程第二大重點中，業師將說明最新租稅優惠法令解析。包含產業創新條例租稅優惠、中小企業發展條例租稅優惠，其中，這兩個條例的研究發展支出有何差異？申請資格條件與限制計算？又或者研究發展的定義為何？對於適用產業創新的公司與經營者而言，仍有許多細節需要評估與考量。同時再申請及申報流程，又有何步驟與注意事項？業師除了講解優惠法令外，一併解析各行業政策性租稅減免，包含110年底增修的生技醫藥投資抵減等其他產業租稅獎勵。
實戰應用篇：國稅局查核案例解析，公司資金查核重點及應注意事項
在本課程的最後一大重點中，業師說明國內常見資金流程查核方式及因應分析。包含納稅人基本資料蒐集、案件異常樣態等項目，而國稅局也會透過銀行資料蒐集調查資金往來紀錄，關鍵在於個人與公司、個人與個人或家族資金往來的型態分析，例如，資金查證方向有區分為關係企業帳載負債或增資、個人與家族企業間有買賣交易情事，以及查獲前個人與家族企業間互有資金往來者，這些該如何審慎因應，還有海外資金查核又該如何合法申報與抵減，這些都是不可馬虎的稅務細節！
課程大綱
中小企業常見之節稅方式
中小企業常見之節稅方式本單元將著重在介紹中小企業常見的節稅方式，幫助學員掌握減少稅務負擔的方法。首先，我們將解析捐贈節稅的相關規定，使學員瞭解如何利用捐贈來減免稅款。
1-1 捐贈節稅之相關規定
1-2 費用節稅之規劃空間
1-3 透過會計師簽證之節稅方式（盈虧互抵及增加交際費限額）
1-4 節稅失敗之案例分享及解析
營利事業之功能性及一般性租稅減免
營利事業之功能性及一般性租稅減免本單元將介紹營業事業的功能性和一般性租稅減免，以幫助學員瞭解如何利用相應的政策來減免稅款。我們將比較研發投抵的相關法規，並重點介紹實務查核的要點。
2-1 研發投抵之相關法規比較及實務查核重點
2-2 中小企業發展條例租稅獎勵之申請事宜及應注意事項
2-3 產業創新條例租稅獎勵之申請事宜及應注意事項
2-4 其他一般性租稅優惠介紹
行業別之政策性租稅減免
行業別之政策性租稅減免本單元將深入研究各行業的政策性租稅減免，以幫助學員瞭解不同行業的稅務優惠措施。
3-1 生技新藥公司之專屬租稅優惠解析
3-2 參與重大公共建設或交通建設之租稅減免規定
3-3 建設業及都更業者之租稅獎勵
3-4 資源回收業之租稅優惠
3-5 觀光產業之租稅減免規定
3-6 電影業之租稅獎勵
中小企業未來查核趨勢與因應
中小企業未來查核趨勢與因應幫助學員瞭解查核的實際情況。此外，我們還會進行資金查核案例解析，並提供因應策略，以幫助學員應對資金查核的挑戰。最後，我們將討論境外公司查核的規定和未來查核模式的預設，例如CFC（控股子公司外國所得公司）和PEM（利潤轉移與價格定位）等，使學員瞭解境外查核的相關規則和預期模式。
4-1 國稅局查核營所稅重點及經驗分享
4-2 資金查核案例解析與因應策略
4-3 境外公司查核規定與未來查核模式預設（CFC & PEM）
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整，依課程現場為準。
加入我們一起學習 臺灣中小企業常用政策性租稅減免實務班！
授課業師
蘇仁偉
旭昇聯合會計師事務所 執業會計師
業師曾任職財政部高雄、南區、中區國稅局稅務員12年，亦在資誠聯合會計師事務所、安永聯合會計師事務所稅務部擔任經理；現任職旭昇聯合會計師事所執業會計師、經濟部中小企業處榮譽會計師、中華民國會計師公司全國聯合會稅制委員。業師曾參與鴻海集團、台塑集團、麥當勞、喬山科技等知名企業之稅務規劃、諮詢或稅局協商案件。另於中興大學創新產業推廣學院長期教授稅法專業實務課程，累積豐富之稅務查核與協商經驗。業師曾成功化解電商重大稅務訴訟，該案並成為會計師界與稅務律師研究之對象，也因此長期關注電商稅務議題並成為該領域之稅務專家，具有豐富業界落地實務與教學經驗。
《業師著作》
〈稅務相關法規概要與租稅申報實務 ( 二合一 ) 〉志光出版社
〈稅務法規精要〉志光出版社
〈後疫情時代之電子商務稅務議題解析〉現代公職第80期 2022/3/31志光出版社
課程資訊
課程名稱
天地人學堂：臺灣中小企業常用政策性租稅減免實務班（C1463）
課程各期時間與上課模式
#線上課程
。上課模式：第01期課程的錄製回放影片。
。觀看方式：訂單完成隔日工作日寄送觀看Email（信內附上影片連結，未收到Email，請務必與我們聯繫）
。觀看時間：依購買天數方案，自「觀看通知Email」寄送日起算第一天。
課程售票
VIP票券兌換：每人扣 1 張VIP票券 （ VIP申購方案 ）
網路賣家稅務 課前搶先問
公司常用政策性租稅減免是指政府針對特定產業或特定條件提供的減免租稅的政策。
政府透過提供政策性租稅減免，可以鼓勵特定產業的發展、促進經濟成長、吸引外資、創造就業機會等。
不同國家和地區的政策不同，但常見的產業包括高科技產業、環保產業、新創企業、農業等。
通常需要向相關政府部門提交申請文件，包括相關證明文件、業務計劃書等。具體程序和要求應該根據當地政策和相關部門的規定而定。
有效期限根據不同政策而定，有的政策是固定期限，有的則是根據特定條件和要求來確定。
政府提供的政策性租稅減免通常會有一些限制，例如申請資格、申請條件、使用範圍等，需要符合相應的要求才能享受減免。
政策性租稅減免是針對特定產業或特定條件提供的減免租稅，與其他種類的減稅（如普通稅收抵免、減免）有所區別。
購課 FAQ
＋【報名】常見問題
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報名前敬請詳閱 天地人活動報名延／轉／退規則，報名者視為已確認並同意規則。 - 刷卡有分期0利率的優惠嗎？
課程可以分三期零利率，但目前能接受玉山銀行及台新銀行信用卡
【VIP方案】有何優惠？
銀卡：一次預購11堂課(原價7,200元)，享一堂3,000元優惠價。
金卡：一次預購21堂課(原價7,200元)，享一堂2,750元優惠價。
限一年內使用完畢，給您參考。
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＋【線上課程】常見問題
- 【線上課程】是什麼？
線上課程為專業師資，過去特定期別之「線上直播課程」同步錄製影片 - 觀看對電腦配備、網路的要求？
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- 如商品描述已指定統一寄送日期，則於統一指定日期，寄送觀看通知Email
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- 請詳閱＂觀看通知Email＂信內將附上影片連結、登入方式說明。
- 不需安裝軟體或下載APP，只需上網點選影片連結，即可觀看。
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【線上課程】購買後，如已寄發「觀看通知Email」，將無法取消購買及申請退費。
- 影片可以觀看多久？
＋【實體課程】常見問題
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我們將於開課前三日，以Email寄送開課通知信件。 - 發票該如何索取？
【實體課程】發票將於開課當天現場領取。 - 是否有提供講義？
【實體課程】備有紙本講義，學員可自備筆、個人筆記本；如課程涉及電腦實務操作，建議攜帶個人筆記型電腦。 - 何時開放入場？
於上課時間前30分鐘開放進入教室。 - 可以拍照嗎？
【實體課程】期間，歡迎拍照，恕不接受錄影錄音。
- 報名付款後，會有開課通知嗎？
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