贈與稅及遺產稅資產規劃實務入門班
財富傳承移轉，你該知道的節稅布局？
將財產移轉給子女、同時節稅的方法，不外乎「生前贈與」與「死後繼承」，但不論採用哪一種方式，都需要提前規劃，才能避免財產損失。所以，如何規劃「生前贈與」與「死後繼承」非常重要。然而，要如何讓自己辛苦賺來的積蓄損失最少，以及用適合的方式傳承財富？臺灣贈與稅目前依照「贈與總額」，扣除「免稅額」（每年累計224萬），再扣除「扣除額」，包含土地增值稅、契約、公共設施保留地等，區分成10%、15%、20%稅率，其優點享有每年免稅額額度，透過計畫性非年贈與，可降低單次贈與金額及贈與稅適用稅率；臺灣遺產稅目前依照「遺產總額」，先排除「不計入遺產總額」，再扣除「免稅額」（一般免稅額1,333萬，若為軍公教因公殉職，額度則會提高），及「扣除額」（喪葬費、配偶、父母、受其扶養之親屬等）後，區分成10%、15%、20%稅率。其優點避免生前贈與產生的稅負爭議，但是移轉方式複雜，除金融遺產的繼承分配處理外，不動產移轉必須經由買賣轉換成現金，才可以分割處理。然而，贈與稅需要申報哪些財產？又或者哪些情況下免繳贈與稅？贈與子女，給現金或房產何者較節稅？該如何做好稅務申報？
遺產稅新制是什麼？納稅義務與節稅工具說明
今年（民國111年）開始，除遺產稅免稅額提高至1,333萬元之外，查詢被繼承人金融遺產時，可以一併提供遺產稅申報稅額試算。另外，沒有遺產也需要申報！不論是否達到繳稅門檻，也必須要先申報遺產稅，並且繳完遺產稅取得遺產稅繳清證明書後，才能夠分配遺產！究竟，繳遺產稅的錢，從哪裡來？遺產稅繳稅期限？若無法在繳納期限內繳納遺產稅，如何申請延期或分期？當繼承人有拋棄繼承時，應如何申報遺產稅？需檢附哪些文件？另外，一般常見以保險與不動產為財產傳承與節稅規劃，而保險免稅的概念可以指給付滿足四種條件：以身故為條件的保險給付、被繼承人為被保險人、須有指定受益人或法定繼承人、須為臺灣販售有效保單，始得不計入遺產總額條件。不動產移轉可適用實際買賣、贈與或繼承等三種方式，課稅制度也不同，如贈與、買賣都要課徵土增稅10%到40%、契稅6%，贈與須另課稅，繼承僅課遺產稅；股權信託，如何透過本金自益、孳息他益？依據遺贈稅法如何估價與計算本金現值？訂立信託契約時，也是需要一併納入節稅考量之一。
遺贈稅務申報常見問題
申請實物抵繳遺產稅，申請書應表明繳納困難，同時應檢還遺產稅繳款書，應注意同意書應敘明抵繳房屋、土地之坐落、地號、面積及持分或其他實物名稱及內容，然而在預留稅源及傳承規劃中，應注意是否有壓縮財產價值的問題，像是遺產及贈與財產價值是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之「時價」為準。不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價」不見得等於「市價」。父母贈與給子女或是配偶之間相互贈與， 常見實務上有許多重要問題，舉例來說什麼是分割房屋持分贈與？什麼是附有負擔贈與？贈與不動產給子女後如何保有控制權？或者如何善用剩餘財產差額分配請求權？保險涉及遺產稅、贈與稅及最低稅負制等複雜的稅務議題，且利用保險不當避稅，可能誤觸法規，不可不慎！有鑑於此，天地人學堂開設「贈與和遺產操作？贈與稅及遺產稅資產規劃實務入門班」，邀請現任會計師事務所執業會計師親授課程，業師曾擔任美國財富500上市公司內部稽核、外商那斯達克（DASDAQ）上市公司在台財會主管、竹科電子業上市公司財務經理暨代理發言人、竹科生技業上市外商公司台灣區財務長；亦擔任經濟部中小企業處財務顧問、勞動部勞動力發展署桃竹苗分署創業諮詢輔導顧問。專長財務報表分析、流程設計暨優化、創業財務管理、企業管理報表、稅務規劃、例行性財會作業、人事行政及績效考核、預算編制及管理等領域，為客戶提供稅務企管專業服務，具有多年豐富落地實務經驗。在此堂課程中您將學習：（1）贈與稅介紹；（2）遺產稅介紹；（3）遺贈稅規劃實務；（4）贈與和遺產常見重要實例，與不當稅務規劃。
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課程大綱、授課業師與課程費用等
課程的三大重點
釐清贈與稅、遺產稅基本規定，掌握納稅基本架構與觀念
業師從遺產及贈與稅的課徵範圍、納稅義務人、不計入總額的項目，到免稅額、扣除額、稅率、申報期限、繳納與財產估價原則等面向，完整剖析遺產稅及贈與稅的基本規定，引導學員建立正確稅務與的觀念與財產價值評估認定。
解析生前贈與、身後遺產規劃，掌握節稅技巧與稅務風險
透過此課程以規劃性的角度，說明實務抵繳、保險規劃、信託規劃、家庭財產移轉規劃等，分析遺產稅及贈與稅常見的重要實際案例，業師以案例逐步拆解不當稅務規劃、查核與不得違法之問題，釐清稅規原理原則，提升對遺贈稅理解與操作，以利後續稅務申報與節稅決策時的合理使用。
稅務申報書，怎麼寫？申報書表實務演練與注意事項
本課程將整合並分析申報細節，協助學員掌握申報流程與項目應注意規範，在遺贈稅申報實務的各式書表填寫及錯誤案例分享練習，統整現行財產贈與有哪些節稅規劃技巧？由淺入深梳理最新稅務相關法令，實際運用稅務申報書與流程的基礎能力！
課程大綱
贈與稅介紹
無論是透過親子間的買、賣，夫妻間的贈與，還是委由信託全權處理，都必須先釐清何謂「納稅義務人」？納稅義務人不得隨意轉移納稅義務，同時不同移轉方式都會有不一樣的稅負輕重！本課程將引導學員從各種稅制、申報時機與方法，財產或不動產移轉贈送產生的稅金如何處理做深入解析。
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- 課稅主體與客體。
- 納稅義務人。
- 視同贈與。
- 何時需要申報？如何申報及計算？
- 財產價值如何認定？
遺產稅介紹
如何將遺產留給真正想給的人？若繼承一筆資產，但繼承人無力繳納相關稅金，如何因應？業師將從遺產稅納稅義務人等身份，檢視債務與財產剖析，釐清金融遺產範圍、非屬保險給付的養老金，以及年金保險給付等，如何申請辦理？並同時提出「陳報遺產清冊」如何製作書面，才能有效將債務、財產一次列出，通盤瞭解申報遺產稅與綜所稅規定。
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- 課稅對象。
- 納稅義務人。
- 視為遺產。
- 何時需要申報？如何申報及計算？
- 財產價值如何認定？
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遺贈稅規劃實務
由淺入深說明遺贈稅課稅標準，從課稅級距、不計入遺產總額、扣除額與免稅額等基本概念切入，理解不動產移轉方式，贈與、繼承或買賣的節稅評估？另外，如何留意「實質課稅原則」，從贈與特定親屬資產，納入遺產總額計算？對於公司負責人，持有大量自家公司股票，基於股權不宜隨意移轉，如何善用股權信託，操作保留母股只贈與股利？
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- 遺贈稅實務抵繳原則。
- 不動產如何移動？
- 如何用保險節省遺產稅？
- 保險課徵贈與稅。
- 信託基本介紹：信託VS 贈與
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贈與和遺產常見重要實例，與不當稅務規劃
業師將拆解目前常見贈與、遺贈、保險等稅務稅法實際案例，透過案例梳理合規申報財產，以及財富規劃管理，重點看待不當稅務規劃的問題，避免產生遺產贈與不明確的風險，而產生稅規裁罰與爭產糾紛情節。
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- 子女婚嫁之贈與。
- 附有負擔贈與。
- 以未成年子女名義購買財產。
- 二親等間財產買賣。
- 死亡前兩年內贈與。
- 重病期間提取存款。
- 高齡或重病投保。
- 虛列並漏報股東往來。
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課程學習前須知
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- 實際授課內容、順序、師資或有調整，依課程現場為準。
- 因響應環保，現場不提供紙杯，請自備環保杯。
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授課業師
李淑雯｜鴻毅國際會計師事務所 執業會計師
業師曾任職於四大會計師事務所，擔任美國財富500上市公司內部稽核、外商那斯達克（DASDAQ）上市公司在台財會主管、竹科電子業上市公司財務經理暨代理發言人、竹科生技業上市外商公司台灣區財務長；現任執業會計師，亦擔任經濟部中小企業處財務顧問、勞動部勞動力發展署桃竹苗分署創業諮詢輔導顧問、桃園市稅務代理人協會會員與明新科技大學企管系兼任講師。業師累積數十年跨國財會稅務與全球運營經歷，專精財務報表分析、流程設計暨優化、創業財務管理、企業管理報表、稅務規劃、例行性財會作業、人事行政及績效考核、預算編制及管理等領域，負責外商企業與本土高科技公司客戶提供稅務企管專業服務，具有多年豐富落地實務經驗。
課程資訊
課程名稱
贈與及遺產操作？贈與稅及遺產稅資產規劃實務入門班（C1376）
課程各期時間與上課模式
#14天隨選方案
。上課模式：第01期課程的錄製回放影片（詳閱下方說明）
。觀看方式：完成購課訂單後，於2022/07/27統一以Email寄送觀看通知信件，信件內附上影片專屬連結、觀看密碼。如未收到觀看通知信件，請務必與我們聯繫。
。觀看時間：觀看期14天起算日，為觀看通知信件寄送日隔日起算，為期14日觀看權
課程售票
一般推廣票：每人 4,650 元（原價7,200 元）
雙人以上團報票：每人新台幣 3,800 元（原價 超優惠 5.3折）
Q1：【14天隨選方案】是什麼？
A1：本方案為專業師資，過去特定期別之「線上直播課程」同步錄製影片，因收到廣大學員建議，對特定課題或特定業師教學有學習需求，但受限上課時間無法配合，而錯失學習機會，故特別將特定「線上直播課程」同步錄製，成為【14天隨選方案】。本方案購買後提供14天內（不限時間、次數、載具）隨時於有效期內點選觀看。
Q2：請問觀看課程對電腦配備、網路的要求？
A2：【14天隨選方案】需要穩定的網路環境，建議使用室內WIFI連線會比手機網路穩定；最佳使用環境為桌上型電腦或平板，搭配手機互動，學習效果更好。使用筆電時，請確認筆電為「最佳性能模式」。
Q3：請問【14天隨選方案】報名付款後，該如何觀看課程影片？
A3：
完成購課後，我們將於2022/07/27 統一以Email寄送觀看通知信件，信件內會說明課程登入方式，並附上影片專屬連結、觀看密碼。如未收到觀看通知信件，請務必與我們聯繫。
觀看期14天起算日，為觀看通知信件寄送日隔日起算，為期14日觀看權。
備註：線上課程期間，受智慧財產權之保護，禁止側錄，以及與其他人共享帳戶觀看，為提高您的觀課品質，線上課程建議於不被打擾的環境中觀看
Q4：購買【14天隨選方案】發票該如何索取？
A4：我們將在觀看通知同日，以Email寄送發票電子檔，如需索取紙本發票，請來訊提供收件地址；若需統編，請務必於報名訂單特別備註「公司統一編號」
Q5：【14天隨選方案】是否有提供講義？
A5：【14天隨選方案】不提供講義電子檔或紙本講義。
Q6：【14天隨選方案】和【線上直播課程】有什麼不同？
A6：【14天隨選方案】不受固定開課日期約束，可隨時購買課程，並於購課完成日的下個工作日開始觀看課程。
Q7：【14天隨選方案】和預錄課程有什麼不同？
A7：【14天隨選方案】為過去特定期別之「線上直播課程」同步錄製影片，非獨立安排腳本錄製之預錄課程，課程影片內將包含「線上直播課程」當期課程中，師資與學員互動之內容。
Q8：【14天隨選方案】如果需求變更，可以取消購買嗎？
Ａ8：本方案購買後，如已寄發觀看通知信件，將無法取消購買及申請退費。
Q9：我是第一次購買者，擔心無法順利觀看影片，可以提前登入或測試嗎？
A9：建議購買前，請先利用Vimeo測試，以確保影片及音訊皆無問題，另外建議利用網路連線品質進行網路連線品質測試。
相關提醒：
• 下載速度（Download）須高於8Mbps，上傳速度（Upload）須高於1Mbps。
• 觀看時，如畫面出現待轉之圈圈，請自行重整更新頁面後，即可觀看。
【聯繫我們】
• 線上諮詢：Line ID：@tiandiren / FB：天地人學堂 / 官網：右下角客服專員
• 電話諮詢：02-2396-0514（週一至週五09:00 ~ 18:00）
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【服務流程】
【課前注意事項】
報名前敬請詳閱 天地人活動報名延／轉／退規則，報名者視為已確認並同意規則。
Q1：【線上直播課程】是什麼？
A1：本方案為真人【線上直播課程】，與坊間錄播的影片課程不同，是於約定開課時間，業師將於線上上課互動，不限地點、載具。另有聊天室可即時談話，每堂課助教均可協助整理問題，課後統一回覆。
Q2：請問觀看課程對電腦配備、網路的要求？
A2：【線上直播課程】需要穩定的網路環境，建議使用室內WIFI連線會比手機網路穩定；最佳使用環境為桌上型電腦或平板，搭配手機互動，學習效果更好。使用筆電時，請確認筆電為「最佳性能模式」。
Q3：請問【線上直播課程】報名付款後，該如何觀看【線上直播】課程？
A3：我們將於開課前三日，以Email方式寄送開課通知信件，信件內會說明課程登入方式，並附上私密連結、觀看密碼。如未收到開課通知信件，請務必與我們聯繫。
備註：線上課程期間，受智慧財產權之保護，禁止側錄，以及與其他人共享帳戶觀看，為提高您的觀課品質，線上課程建議於不被打擾的環境中觀看
Q4：【線上直播課程】是否有人數上限？
A4：目前沒有上限，但是維護上課品質，建議提早訂購課程以利取得連結、帳號及密碼。
Q5：購買【線上直播課程】發票該如何索取？
A5：我們將在課程當日，以Email寄送發票電子檔，如需索取紙本發票，請來訊提供收件地址；若需統編，請務必於報名訂單特別備註「公司統一編號」
Q6：【線上直播課程】是否有提供講義？
A6：【線上直播課程】，無提供講義電子檔或紙本講義。
Q7：請問【線上直播課程】何時開放入場？
Ａ7：【線上直播課程】於上課時間前15分鐘開放登入。
Q8：我是第一次購買者，擔心無法順利上課，可以提前登入或測試嗎？
A8：建議購買課程時，進行請先利用Vimeo測試，以確保視訊及音訊都沒問題，另外建議利用網路連線品質進行網路連線品質測試。
相關提醒：
• 下載速度（Download）須高於8Mbps，上傳速度（Upload）須高於1Mbps。
以上都確認無誤，就可以在課前15分鐘登入連結，點選進入即可開始當天的課程喔！
• 由於課前準備中，『進入教室』鈕會呈現反白無法點選，請同學務必等待課程開啟後進入直播間。
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Q1：請問【實體課程】報名付款後，會有開課通知嗎？
Ａ1：我們將於開課前三日，以Email寄送開課通知信件。
Q2：購買【實體課程】發票該如何索取？
Ａ2：【實體課程】發票將於開課當天現場領取；若需統編，請務必於報名訂單特別備註「公司統一編號」
Q3：請問【實體課程】是否有提供講義？
Ａ3：實體課程備有紙本講義，學員可自備筆、個人筆記本；如課程涉及電腦實務操作，建議攜帶個人筆記型電腦。
Q4：請問【實體課程】何時開放入場？
Ａ4：【實體課程】於上課時間前30分鐘開放進入教室。
Q5：請問【實體課程】其他服務
Ａ5：【實體課程】現場備有簡易茶水
Q6：請問【實體課程】可以拍照嗎？
Ａ6：【實體課程】期間，歡迎拍照，恕不接受錄影錄音。
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【開課前】
● 本課程開課門檻須達15人，未達開課門檻，將於課前三日Email課程取消通知
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【開課日】
● 實體課程備有簡易茶水、紙本講義，學員可自備筆、個人筆記、筆電；線上課程不提供紙本講義或電子檔講義，請學員自備電腦及音訊設備，並事前下載軟體，軟體使用教學請參見【說明】
● 實體課程於上課時間前30分鐘開放入場；線上課程於上課時間前15分鐘開放進入課程畫面
● 實體課程期間，歡迎拍照，恕不接受錄影錄音；線上課程期間，受智慧財產權之保護，禁止側錄，以及與其他人共享帳戶觀看，為提高您的觀課品質，線上課程建議於不被打擾的環境中觀看
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