臺灣贈與及節稅操作？合法贈與及遺產繼承資產規劃實務入門班

財富傳承移轉，你該知道的節稅布局？

臺灣贈與稅目前依照「贈與總額」，扣除「免稅額」（每年累計224萬），再扣除「扣除額」，包含土地增值稅、契約、公共設施保留地等，區分成10%、15%、20%稅率，其優點享有每年免稅額額度，透過計畫性非年贈與，可降低單次贈與金額及贈與稅適用稅率；臺灣遺產稅目前依照「遺產總額」，先排除「不計入遺產總額」，再扣除「免稅額」（一般免稅額1,333萬，若為軍公教因公殉職，額度則會提高），及「扣除額」（喪葬費、配偶、父母、受其扶養之親屬等）後，區分成10%、15%、20%稅率。其優點避免生前贈與產生的稅負爭議，但是移轉方式複雜，除金融遺產的繼承分配處理外，不動產移轉必須經由買賣轉換成現金，才可以分割處理。然而，贈與稅需要申報哪些財產？又或者哪些情況下免繳贈與稅？贈與子女，給現金或房產何者較節稅？該如何做好稅務申報？

遺產稅申報重點分析，納稅義務與節稅工具說明

依據新制，遺產免稅額已提高至1,333萬元，但常見實務上遺產稅的觀念仍有不足之處。例如，沒有遺產是否也要申報？先申報遺產稅才能分配遺產？沒有錢繳遺產稅，就無法繼承嗎？繼承人拋棄繼承遺產時，又如何申報遺產稅？另外，以保險做節稅規劃，必須滿足四種條件：以身故為條件的保險給付、被繼承人為被保險人、須有指定受益人或法定繼承人、為臺灣販售有效保單，始得不計入遺產總額條件。若是父母以不動產移轉給子女，有實際買賣、贈與或繼承等三種方式，相對課稅制度也不同，如贈與、買賣都要課徵土增稅10%到40%、契稅6%，贈與須另課稅，繼承僅課遺產稅。因此，購買保險商品即使免課稅，仍然有原則例外；不動產贈與子女或做遺產留予，也需一併掌握不同形式的移轉，才能有效使用節稅工具的方式與操作。

遺贈稅務申報常見問題

申請實物抵繳遺產稅，申請書應表明繳納困難，同時應檢還遺產稅繳款書，應注意同意書應敘明抵繳房屋、土地之坐落、地號、面積及持分或其他實物名稱及內容，然而在預留稅源及傳承規劃中，應注意是否有壓縮財產價值的問題，像是遺產及贈與財產價值是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之「時價」為準。不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價」不見得等於「市價」。父母贈與給子女或是配偶之間相互贈與， 常見實務上有許多重要問題，舉例來說什麼是分割房屋持分贈與？什麼是附有負擔贈與？贈與不動產給子女後如何保有控制權？或者如何善用剩餘財產差額分配請求權？保險涉及遺產稅、贈與稅及最低稅負制等複雜的稅務議題，且利用保險不當避稅，可能誤觸法規，不可不慎！天地人學堂開設「臺灣贈與及節稅操作？合法贈與及遺產繼承資產規劃實務入門班」，邀請現任會計師事務所執業會計師親授課程，業師曾擔任美國財富500上市公司內部稽核、外商那斯達克（DASDAQ）上市公司在台財會主管、竹科電子業上市公司財務經理暨代理發言人、竹科生技業上市外商公司台灣區財務長；亦擔任經濟部中小企業處財務顧問、勞動部勞動力發展署桃竹苗分署創業諮詢輔導顧問。專長財務報表分析、流程設計暨優化、創業財務管理、企業管理報表、稅務規劃、例行性財會作業、人事行政及績效考核、預算編制及管理等領域，為客戶提供稅務企管專業服務，具有多年豐富落地實務經驗。在此堂課程中您將學習：（1）贈與稅介紹；（2）遺產稅介紹；（3）遺贈稅規劃實務；（4）贈與和遺產常見重要實例，與不當稅務規劃。