贈與稅及遺產稅資產規劃實務入門班
財富傳承移轉，你該知道的節稅布局？
臺灣贈與稅目前依照「贈與總額」，扣除「免稅額」（每年累計224萬），再扣除「扣除額」，包含土地增值稅、契約、公共設施保留地等，區分成10%、15%、20%稅率，其優點享有每年免稅額額度，透過計畫性非年贈與，可降低單次贈與金額及贈與稅適用稅率；臺灣遺產稅目前依照「遺產總額」，先排除「不計入遺產總額」，再扣除「免稅額」（一般免稅額1,333萬，若為軍公教因公殉職，額度則會提高），及「扣除額」（喪葬費、配偶、父母、受其扶養之親屬等）後，區分成10%、15%、20%稅率。其優點避免生前贈與產生的稅負爭議，但是移轉方式複雜，除金融遺產的繼承分配處理外，不動產移轉必須經由買賣轉換成現金，才可以分割處理。然而，贈與稅需要申報哪些財產？又或者哪些情況下免繳贈與稅？贈與子女，給現金或房產何者較節稅？該如何做好稅務申報？
遺產稅申報重點分析，納稅義務與節稅工具說明
依據新制，遺產免稅額已提高至1,333萬元，但常見實務上遺產稅的觀念仍有不足之處。例如，沒有遺產是否也要申報？先申報遺產稅才能分配遺產？沒有錢繳遺產稅，就無法繼承嗎？繼承人拋棄繼承遺產時，又如何申報遺產稅？另外，以保險做節稅規劃，必須滿足四種條件：以身故為條件的保險給付、被繼承人為被保險人、須有指定受益人或法定繼承人、為臺灣販售有效保單，始得不計入遺產總額條件。若是父母以不動產移轉給子女，有實際買賣、贈與或繼承等三種方式，相對課稅制度也不同，如贈與、買賣都要課徵土增稅10%到40%、契稅6%，贈與須另課稅，繼承僅課遺產稅。因此，購買保險商品即使免課稅，仍然有原則例外；不動產贈與子女或做遺產留予，也需一併掌握不同形式的移轉，才能有效使用節稅工具的方式與操作。
遺贈稅務申報常見問題
申請實物抵繳遺產稅，申請書應表明繳納困難，同時應檢還遺產稅繳款書，應注意同意書應敘明抵繳房屋、土地之坐落、地號、面積及持分或其他實物名稱及內容，然而在預留稅源及傳承規劃中，應注意是否有壓縮財產價值的問題，像是遺產及贈與財產價值是以被繼承人死亡時或贈與人贈與時之「時價」為準。不同種類的財產，有不同的時價認定原則，且「時價」不見得等於「市價」。父母贈與給子女或是配偶之間相互贈與， 常見實務上有許多重要問題，舉例來說什麼是分割房屋持分贈與？什麼是附有負擔贈與？贈與不動產給子女後如何保有控制權？或者如何善用剩餘財產差額分配請求權？保險涉及遺產稅、贈與稅及最低稅負制等複雜的稅務議題，且利用保險不當避稅，可能誤觸法規，不可不慎！天地人學堂開設「臺灣贈與及節稅操作？合法贈與及遺產繼承資產規劃實務入門班」，邀請現任會計師事務所執業會計師親授課程，業師曾擔任美國財富500上市公司內部稽核、外商那斯達克（DASDAQ）上市公司在台財會主管、竹科電子業上市公司財務經理暨代理發言人、竹科生技業上市外商公司台灣區財務長；亦擔任經濟部中小企業處財務顧問、勞動部勞動力發展署桃竹苗分署創業諮詢輔導顧問。專長財務報表分析、流程設計暨優化、創業財務管理、企業管理報表、稅務規劃、例行性財會作業、人事行政及績效考核、預算編制及管理等領域，為客戶提供稅務企管專業服務，具有多年豐富落地實務經驗。在此堂課程中您將學習：（1）贈與稅介紹；（2）遺產稅介紹；（3）遺贈稅規劃實務；（4）贈與和遺產常見重要實例，與不當稅務規劃。
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課程的三大重點
釐清贈與稅、遺產稅基本規定，掌握納稅基本架構與觀念
業師從遺產及贈與稅的課徵範圍、納稅義務人、不計入總額的項目，到免稅額、扣除額、稅率、申報期限、繳納與財產估價原則等面向，完整剖析遺產稅及贈與稅的基本規定，引導學員建立正確稅務與的觀念與財產價值評估認定。
解析生前贈與、身後遺產規劃，掌握節稅技巧與稅務風險
透過此課程以規劃性的角度，說明實務抵繳、保險規劃、信託規劃、家庭財產移轉規劃等，分析遺產稅及贈與稅常見的重要實際案例，業師以案例逐步拆解不當稅務規劃、查核與不得違法之問題，釐清稅規原理原則，提升對遺贈稅理解與操作，以利後續稅務申報與節稅決策時的合理使用。
稅務申報書，怎麼寫？申報書表實務演練與注意事項
本課程將整合並分析申報細節，協助學員掌握申報流程與項目應注意規範，在遺贈稅申報實務的各式書表填寫及錯誤案例分享練習，統整現行財產贈與有哪些節稅規劃技巧？由淺入深梳理最新稅務相關法令，實際運用稅務申報書與流程的基礎能力！
課程大綱
前言
1-1 為何你需要學習台灣遺產贈與稅？
1-2 遺贈稅務的現況摘要。
1-3 避免不當稅務規劃，如何合法節稅？
遺產稅基本觀念
無論是透過親子間的買、賣，夫妻間的贈與，還是委由信託全權處理，都必須先釐清何謂「納稅義務人」？納稅義務人不得隨意轉移納稅義務，同時不同移轉方式都會有不一樣的稅負輕重！本課程將引導學員從各種稅制、申報時機與方法，財產或不動產移轉贈送產生的稅金如何處理做深入解析。
2-1 遺產稅的課徵範圍：遺產、視同遺產
2-2 遺產稅的納稅義務人
2-3 不計入遺產總額之項目
2-4 遺產稅的免稅額
2-5 遺產稅的扣除額
2-6 遺產稅的稅率
2-7 遺產稅的申報及繳納
2-8 遺產價值的估價原則
2-9 遺產稅的應納稅額：如何計算？
贈與稅基本觀念
如何將遺產留給真正想給的人？若繼承一筆資產，但繼承人無力繳納相關稅金，如何因應？業師將從遺產稅納稅義務人等身份，檢視債務與財產剖析，釐清金融遺產範圍、非屬保險給付的養老金，以及年金保險給付等，如何申請辦理？並同時提出「陳報遺產清冊」如何製作書面，才能有效將債務、財產一次列出，通盤瞭解申報遺產稅與綜所稅規定。
3-1 贈與稅的課徵範圍：贈與、視同贈與
3-2 贈與稅的納稅義務人
3-3 不計入贈與總額之項目
3-4 贈與稅的免稅額
3-5 贈與稅的扣除額
3-6 贈與稅的稅率
3-7 贈與稅的申報及繳納
3-8 贈與財產價值的估價則
3-9 贈與稅稅的應納稅額：如何計算？
遺產稅及贈與稅的常見重要實例及不當稅務規劃
由淺入深說明遺贈稅課稅標準，從課稅級距、不計入遺產總額、扣除額與免稅額等基本概念切入，理解不動產移轉方式，贈與、繼承或買賣的節稅評估？另外，如何留意「實質課稅原則」，從贈與特定親屬資產，納入遺產總額計算？對於公司負責人，持有大量自家公司股票，基於股權不宜隨意移轉，如何善用股權信託，操作保留母股只贈與股利？
4-1 夫妻剩餘財產差額請求權
4-2 遺產稅及贈與稅之實物抵繳
4-3 子女婚嫁之贈與
4-4 遺產之未償債務、贈與附有負擔、繼承房地之銀行貸款
4-5 以未成年子女名義購買財產
4-6 二親等間財產買賣
4-7 死亡前兩年內贈與
4-8 重病期間提取存款
4-9 高齡或重病投保：實質課稅原則
4-10 農地
4-11 公共設施保留地
4-12 有財產價值的權利：專利權
家庭財富移轉規劃
業師將拆解目前常見贈與、遺贈、保險等稅務稅法實際案例，透過案例梳理合規申報財產，以及財富規劃管理，重點看待不當稅務規劃的問題，避免產生遺產贈與不明確的風險，而產生稅規裁罰與爭產糾紛情節。
5-1 房地產：購買、贈與、繼承
5-2 平衡夫妻財產
5-3 保險規劃：要保人、被保險人、受益人？
5-4 信託規劃：受益人？
5-5 國籍
課程學習前須知
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- 實際授課內容、順序、師資或有調整，依課程現場為準。
- 因響應環保，現場不提供紙杯，請自備環保杯。
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授課業師
李淑雯｜鴻毅國際會計師事務所 執業會計師
業師曾任職於四大會計師事務所，擔任美國財富500上市公司內部稽核、外商那斯達克（DASDAQ）上市公司在台財會主管、竹科電子業上市公司財務經理暨代理發言人、竹科生技業上市外商公司台灣區財務長；現任執業會計師，亦擔任經濟部中小企業處財務顧問、勞動部勞動力發展署桃竹苗分署創業諮詢輔導顧問、桃園市稅務代理人協會會員與明新科技大學企管系兼任講師。業師累積數十年跨國財會稅務與全球運營經歷，專精財務報表分析、流程設計暨優化、創業財務管理、企業管理報表、稅務規劃、例行性財會作業、人事行政及績效考核、預算編制及管理等領域，負責外商企業與本土高科技公司客戶提供稅務企管專業服務，具有多年豐富落地實務經驗。
臺灣遺贈節稅操作手冊
申報贈與稅及遺產稅前，該繳多少稅？
什麼情況需要交贈與稅？
常見遺產繼承，如何分配才能有效節稅？
課程資訊
課程名稱
臺灣贈與及節稅操作？合法贈與及遺產繼承資產規劃實務入門班（C1376）
課程各期時間與上課模式
#隨選方案
。上課模式：第01期課程的錄製回放影片（詳閱下方說明）
。觀看方式：完成購課訂單後，於隔日工作日以Email寄送觀看通知信件，信件內附上影片專屬連結、觀看密碼。如未收到觀看通知信件，請務必與我們聯繫。
。觀看時間：觀看通知Email寄送隔日為起算第一天，依購買天數，計算觀看起迄日。
課程售票
課程原價：7,200 元
限時優惠價4810起（原價 67折）
VIP票券兌換：每人扣 1 張VIP票券 （ VIP申購方案 ）
課前搶先發問
注意贈與稅申報時機：贈與人在同一年度以內贈與他人的財產總值超過規定贈與免稅額時，需30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報。本堂課程業師將以贈與稅、遺產稅基礎開始解說，按步驟引導申報時間及遺贈稅計算方式。
夫妻之間轉贈現金、土地不用課徵贈與稅，雖然土地不需要課徵土地增值稅，但仍然需向國稅局申報；房屋移轉也不需課徵贈與稅，但還是需要報繳契稅、印花稅、規費等，同時贈與房屋應在契約成立日起30天內申報。除了夫妻之間的贈與，父母贈與也是有需要注意的地方，不動產過戶流程的步驟牽動合法合規的程序，也是本課程的學習重點之一。
依照現行遺產及贈與稅法的規定，只對自然人的贈與行為課徵贈與稅，其他如營利事業或社團、財團法人的贈與行為都不屬於贈與稅的課徵範圍。
一般來說，贈與人在同一年內有2次以上的贈與行為，不論受贈人是否為同一人，都應該於辦理後一次贈與稅申報時，將同一年內以前各次的贈與事實和納稅情形合併申報。然而，贈與行為還有許多細節要注意，透過這堂課程的講述，帶你一探贈與稅申報的實際操作，以及合併計算方式。
如果有正當理由無法如期申報，可申請遺產稅延期申報，以延長3個月為限，申辦方式分為臨櫃/郵寄申辦與線上申辦兩種。還想要知道更多遺產申報項目嗎？歡迎立即報名課程！
建議應於繳納期間內提出遺產稅案件更正，同樣也有臨櫃/郵寄申辦與線上申辦，可透過遺產稅案件更正申請書之申請項目，檢附相關資料進行更正。還想要瞭解更多贈與遺產相關實務操作嗎？歡迎立即報名課程。
業師曾任職於四大會計師事務所，擔任美國財富500上市公司內部稽核、外商那斯達克（DASDAQ）上市公司在台財會主管；輔導臺灣科技公司財務預算編列與策略管理，亦同時作為執業會計師，協助客戶完成報稅、節稅、資產規劃等，是具有實務與專業教授經歷。
我們的的建議是每個人都適合喔，從房子購買過戶給子女，子女婚嫁贈與嫁妝、保險給付到申報繳稅等，其實都是平常生活都會遇到的事情，但是許多人對於「稅」瞭解不深透，同時碰到贈與、遺產更是一知半解或是有禁忌不去接觸，其實是非常可惜的。因此，這堂課程是入門實務班，很適合對此議題有興趣，或是想學習稅務工具使用技巧的人來聽。
若還想瞭解更多贈與及遺產操作？歡迎寫信或加入天地人學堂好友，有問題就LINE我吧：ID：@tiandiren
不瞭解遺贈稅法之相關規定、一知半解誤解法令，而做出錯誤的規劃，或是企圖規避繳納遺贈稅，很可能無法順利移轉財產外，繼承人也會面臨相關罰則，如何正確知道遺贈法規概念，透過業師實務案例分析，找出對應節稅策略與步驟流程，也能事先做好準備保全資產留給下一代子孫。
課程參與注意事項
報名前敬請詳閱 天地人活動報名延／轉／退規則，報名者視為已確認並同意規則。
Q1：【隨選方案】是什麼？
A1：本方案為專業師資，過去特定期別之「線上直播課程」同步錄製影片，因收到廣大學員建議，對特定課題或特定業師教學有學習需求，但受限上課時間無法配合，而錯失學習機會，故特別將特定「線上直播課程」同步錄製，成為【隨選方案】。本方案購買後，依購買天數，提供（不限時間、次數、載具）隨時於有效期內點選觀看。
Q2：請問觀看課程對電腦配備、網路的要求？
A2：【隨選方案】需要穩定的網路環境，建議使用室內WIFI連線會比手機網路穩定；最佳使用環境為桌上型電腦或平板，搭配手機互動，學習效果更好。使用筆電時，請確認筆電為「最佳性能模式」。
Q3：請問【隨選方案】報名付款後，該如何觀看課程影片？
A3：
完成購課後，我們將於購課完成日的下個工作日18:00前，信件內會說明課程登入方式，並附上影片專屬連結、觀看密碼。如未收到觀看通知信件，請務必與我們聯繫。
觀看期起算日，為觀看通知信件寄送日隔日起算第一天。
備註：線上課程期間，受智慧財產權之保護，禁止側錄，以及與其他人共享帳戶觀看，為提高您的觀課品質，線上課程建議於不被打擾的環境中觀看
Q4：購買【隨選方案】發票該如何索取？
A4：我們將在觀看通知同日，以Email寄送發票電子檔，如需索取紙本發票，請來訊提供收件地址；若需統編，請務必於報名訂單特別備註「公司統一編號」
Q5：【隨選方案】是否有提供講義？
A5：【隨選方案】不提供講義電子檔或紙本講義。
Q6：【隨選方案】和【線上直播課程】有什麼不同？
A6：【隨選方案】不受固定開課日期約束，可隨時購買課程，並於購課完成日的下個工作日開始觀看課程。
Q7：【隨選方案】和預錄課程有什麼不同？
A7：【隨選方案】為過去特定期別之「線上直播課程」同步錄製影片，非獨立安排腳本錄製之預錄課程，課程影片內將包含「線上直播課程」當期課程中，師資與學員互動之內容。
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Ａ8：本方案購買後，如已寄發觀看通知信件，將無法取消購買及申請退費。
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