營運資金,如何編撰預估?
執業會計師教從看懂現金流量表到營運資金預估表之編製|營運實戰班
現金流比公司利潤更重要?淺談企業營運關鍵
何謂現金流(Cash Flow Statement)?所謂的現金流是指企業在一定的期間,現金與現金等價項目流入與流出的數量。透過經營角度觀察公司特定期間內的資金動向,可以瞭解公司體制是否健全,同時可評估公司整體價值。現金流代表企業當下的經營能力,沒有現金流直接談利潤是沒有太大的意義。許多企業之所以無法存活下去,並非商品與營銷出了問題,而是在於現金流出了狀況。而一般現金流主要分為經營活動資金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量。身為企業管理者,如何從各活動資金流量表內找出應注意之細節,才能快速排除企業隱藏危機。
判讀公司「現金流量表」,掌握正向營運循環
你覺得應該先看利潤還是先看現金流量呢?企業若是營利了但不賺錢,那麼這樣的經營體制是無法永續經營的。尤其是長期處於資金短缺的情況,即便營利面很好,也是暗藏許多隱憂。現金流量表是依據支付實現所制定的,企業收到款項匯至銀行帳戶,那麼該款項金額為便是現金流量之金額;而利潤表則是採取權責發生制,只要企業之貨物品項提供給廠商或商家並開發票,那麼該利潤表認定該收入。現金流量表能夠協助管理者知曉企業償還能力與支付股利能力、分析企業獲利能力、提供不涉及現金之投資活動與籌資活動資訊等經營面向,因此,看懂企業現金流表很重要。
編製「營運資金預估表」,解決經營的未來隱憂
做好「營運資金預估表」可以避免公司資金周轉不靈的問題,精準掌控企業資金動向。有鑑於此,天地人文創旗下天地人學堂特地規劃出「營運資金,如何編撰預估?執業會計師教從看懂現金流量表到營運資金預估表之編製|營運實戰班」,邀請到現任敬興聯合會計師事務所執業會計師親授課程,以多年扎實的實務經驗由淺入深的帶領學員全面拆解「經營者必些的營運資金」五大核心技能:(1)影響現金流的因素;(2)判讀現金流量表;(3)現金流動的關鍵:營業循環;(4)營運資金預估表之編製;(5)國內外知名企業現金流量表解析,透過這門課程,協助你瞭解企業經營的現金流與營運資金預估表的實戰操作技巧與Know-how。
課程的三大重點
看懂「現金流量表」,解析企業現金動向
現金流比利潤更為重要,企業的終極目標是產生現金流,而非僅專注在利潤。本課程目標讓學員了解企業的資金從何而來,又花到那裡去,業師將於課堂介紹四張主要的會計報表,並搭配實際案例進行研討,讓學員看懂現金流量表,並從數據解析及掌握現金流向。
判讀營運「現金流」架構,解決企業營運盲點
知名超市火鍋展店十餘家,卻驚傳倒閉?富比士調查創業失敗原因為何?現金流量表包含–營運現金流量、投資現金流量、理財現金流量。藉由此相關數據可直接反映出某段時間內公司的資金動向,建立真正賺錢的經營模式。業師以實際案例分析現金流量表,幫助學員學習擬定政策,創造企業價值。
掌握「營運資金預估表」編製眉角,打造企業應對技能
課程將教授學員如何判讀當銷貨未收現、實例編製營運資金預估表、解讀營運資金預估表訊息、何時該舉借資金,避免資金周轉不靈、借款前應檢視之五大要素等。協助學員以多個實際案例探討影響營運資金之要素,掌握公司未來資金需求,避免現金流危機。
課程大綱
影響現金流的因素
企業長期經營除了仰賴銷售利潤之外,同時需要特別留意現金流情形,避免資金短缺的問題。
- 現金流量在企業中的重要:現金流反映出企業一段時間的資金流入流出的動向,瞭解真實獲利情形。
- 影響現金流的三大活動:主要包含經營活動資金流量、投資現金流量、籌資現金流量。
- 營業活動現金流入與流出的來源:探討企業現金流入來源,觀察企業經營項目或服務銷售實際情形。
- 投資活動現金流入與流出的來源:企業透過資本支出的現金流,例如購買不動產、投資等,此項目
- 籌資活動現金流入與流出的來源:籌資活動現金流是指企業資本與債務規模所發生的活動。
判讀現金流量表
如何觀察現金流?企業可透過加總方式可清楚看出一段時間的金額動向。
- 錢從那裡來?錢去了哪裡:從現金流量表找出流入與流出的狀況。
- 現金增加來源是否主要來自營業活動?業師將說明金額流入的管道與方式。
- 如何增加現金流量:應收帳款增加代表信現金流入、應付票據增加。
- 以短期借款支應長期資本支出好嗎?原因為何?
- 向股東拿錢好?還是向銀行借錢好呢?股東與銀行兩方的交流關鍵與原因不同。
- 為什麼損益表賺錢,卻沒有現金發股利?損益表主要計算公司淨利狀況。
- 為什麼有盈餘,還是會倒閉?企業經營不能只看單一面向。
- 當期發生虧損,為何現金仍會增加?解析帳面上的觀察重點。
- 擴充廠房設備,其資金來源從何來?清楚劃分現金使用面向,才不會造成帳務不清不楚。
- 公司營運不佳,為何還發現金股利?經營者對於發放現金股利的因素並非指看短期情形。
現金流動的關鍵:營業循環
- 如何計算作生意的完整周期?作為當今企業供應鏈運作的績效評估之工具,可看出資金流動全貌。
- 如何強化營運資金周轉能力?資金周轉緩慢可能來自於存貨增加、延遲收款、提前付款。
- 改善營運資金周轉能力的好處?提升周轉可以快速協助企業營運體制正向健康。
營運資金預估表之編製
- 當銷貨未收現;成本費用未付現時,如何規劃現金流?
- 實例編製營運資金預估表:業師將於課堂中帶領學員探討營運資金預估表編撰方法。
- 如何解讀營運資金預估表的訊息?從會計角度瞭解營運資金的資產與負債淨額。
- 何時該舉借資金,才能避免資金周轉不靈?避免企業的資金流動產生潛在弊病。
- 借款前應檢視的五大要素?如何做到不浪費、均衡?
國內外知名企業現金流量表解析
- 實務案例解析(一):以實例判斷安定期、成長期、風險期之企業現金流量面貌。
- 實務案例解析(二):以國內外知名企業之現金流量表實際演練解析,分析優勢及劣勢及可能面對的風險。
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整,依課程現場為準。
- 因響應環保,現場不提供紙杯,請自備環保杯。
加入我們一起學習營運資金表編製要領!
授課業師
蔡淑惠
敬興聯合會計師事務所執業會計師
蔡淑惠,畢業於台灣科技大學管理研究所碩士,現任敬興聯合會計師事務所執業會計師、經濟部提升財務自主能力計畫榮譽會計師、臺北市區及臺灣省區稅務代理人、經濟部中小企業處業師、經濟部貸後管理與財會工具輔導榮譽會計師。擅長國內外財報分析、企業管理會計、稅務申報、創業財務管理等。
課程資訊
課程名稱
營運資金,如何編撰預估?執業會計師教從看懂現金流量表到營運資金預估表之編製|營運實戰班(C1326)
課程各期時間與上課模式
#10人團報 實體課程
時間:日期可依學員需求另約定
時段:09:30-12:30;13:30-16:30,一天6小時
型態:實體課程(台北市中正區齊東街57號1樓)
說明:團報課程,授課內容與公開課程相同,不提供課程內容客製服務
課程售票
一般推廣票:每人 4,650 元(原價7,200 元)
雙人以上團報票:每人新台幣 3,800 元(原價 超優惠 5.3折)
VIP票券兌換:每人扣 1 張VIP票券 ( VIP申購方案 )
【課前注意事項】
報名前敬請詳閱 天地人活動報名延/轉/退規則,報名者視為已確認並同意規則。
Q1:請問【實體課程】報名付款後,會有開課通知嗎?
A1:我們將於開課前三日,以Email寄送開課通知信件。
Q2:購買【實體課程】發票該如何索取?
A2:【實體課程】發票將於開課當天現場領取;若需統編,請務必於報名訂單特別備註「公司統一編號」
Q3:請問【實體課程】是否有提供講義?
A3:實體課程備有紙本講義,學員可自備筆、個人筆記本;如課程涉及電腦實務操作,建議攜帶個人筆記型電腦。
Q4:請問【實體課程】何時開放入場?
A4:【實體課程】於上課時間前30分鐘開放進入教室。
Q5:請問【實體課程】其他服務
A5:【實體課程】現場備有簡易茶水
Q6:請問【實體課程】可以拍照嗎?
A6:【實體課程】期間,歡迎拍照,恕不接受錄影錄音。
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