國際貿易學：從進出口貿易營業稅、三角 ( 多角 ) 貿易營業稅、各類所得扣繳申報實務操作與實務案例解析

國際貿易之營業稅申報應注意事項

國際貿易涉及進出口營業稅的計算與申報，本單元將從稅率與稅基、零稅率申報、申報時限與多角貿易交易模式下，如何符合稅法？並且教授如何避免重複課稅，做為初入國際貿易作業流程應注意之稅務要點。

1-1  進口貿易之營業稅

• 進口貨物、進口勞務、進口佣金之各式態樣
• 進口原物料，加工後於國內移運之營業稅申報
• 進口貨物的營業稅申報與應注意事項
• 進口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
• 進口勞務的營業稅申報與應注意事項
• 進口佣金的營業稅申報與應注意事項
• 漏報進口營業稅與關稅之查核與不得違法提醒

1-2  出口貿易之營業稅

• 出口貨物、出口勞務、出口佣金之各式態樣
• 進口原物料，加工後出口海外之營業稅退稅申報
• 出口貨物的營業稅退稅申報與應注意事項
• 出口貨物獨立申報、併櫃移運之營業稅申報事項
• 出口貨物但委託第三方組裝、併櫃移運之營業稅申報事項
• 出口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
• 出口勞務的營業稅退稅申報與應注意事項
• 出口佣金的營業稅退稅申報與應注意事項
• 出口樣品或禮品的處理方式與應注意事項
• 外銷相關之視同銷貨處理模式與應注意事項
• 零稅率退稅查核與因應

1-3  多角貿易之營業稅

• 申報範圍與態樣（第三地交貨與下單、居間與買賣）
• 境外固定資產租賃之營業稅申報應注意事項
• 接單後，委由第三方進口之營業稅申報
• 接單後，委由第三方出口之營業稅申報

國際貿易之各類所得扣繳申報應注意事項

國際貿易涉及支付境內外所得時，需注意扣繳稅款的合規行為。包含扣繳所得範疇、扣繳稅率、扣繳文件保存與申報更正，本單元從三大扣繳來源進行通盤性解析。

2-1  一般扣繳

2-2 就源扣繳（支付外國員工薪資、外國公司廣告費、國外佣金）

2-3 電商扣繳（支付外國平台服務費、外國平台廣告費）

國際貿易之營所稅申報應注意事項

國際貿易交易，問題在於境外開銷、支付等，包含不同幣別轉換所產生的匯兌損益，這些都會影響到後續列帳申報等稅務申報等問題，不可輕忽！課程將以三大申報要件進行通盤性解析。

3-1 財稅上的差異問題（如：境外壞帳、匯兌損益）

3-2 營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異

3-3 書審申報（如：適用要件、申報方式）

3-4 查帳申報（如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列）

3-5 簽證申報（如：適用要件、申報方式）

境外公司OBU於國際貿易營運上的應注意風險

課程中一併解說OBU實務上可能的風險因應。包含價格、交易收取的服務費用等，因為容易受到匯率波動影響，以及信用與合約的風險，如何評估交易對手的信用風險，並且瞭解交易所在地對OBU涉及的稅務義務，做綜合性的評估考量。

4-1 移轉訂價的風險與應注意事項

4-2 國際貿易的風險與應注意事項

4-3 國際佣金的風險與應注意事項

4-4 國際服務的風險與應注意事項

 課程學習前須知

• 實際授課內容、順序、師資或有調整，依課程現場為準。