公司合法節稅全攻略指南

會計從業人員法律上的責任

中小企業的會計從業人員需要負擔的法律責任與相關注意事項，避免讓企業遭遇風險

1-1  逃漏稅：指納稅義務人違反稅法規定，導致未繳或少繳應繳稅額之行為

1-2 做兩套帳：兩套帳又稱「內外帳」，內帳提供企業老闆與股東看；外帳為國稅局查閱

1-3 假增資：公司成立時，若股東無實際股本而向他人代為資金設立，可能會造成增資不實的情形

財稅法規的解讀與「適用原則」

透過熟悉法令位階、公平原則、解釋令效力、特別法與普通法之定義，瞭解節稅會使用到的規範與法規邏輯。

2-1  法令位階：解析基本規範、一般規範、個別規範之差別。

2-2  稅法是適用行為時法，不問行為人是否故意與過失？

2-3  特別法優先於普通法：解釋何謂特別法與普通法，為何特別法優先於普通法。

2-4  公平原則：意旨相同事件應作為相同處理，具備合理正當性，避免差別待遇。

2-5  解釋令效力：解釋令又稱「函釋」，係指上機機關對下級機關發布針對發規有疑義，統一作成的發歸解釋。

「營所稅」法規解析與節稅策略

營利事業所得稅需申報上一年度的稅額，其中包含書審、查帳、所得額標準申報、會計師簽證申報等資料。

3-1 適用法規：淺談企業營所稅的相關適用法規與企業需準備之文件。

3-2 漏所得稅罰則：瞭解如有發生申報不實或短報、漏報情形，將受到的相關罰責。

3-3  節稅法令：業師將介紹中小企企業的節稅法規與應具備之相關資料。

3-4  財務與稅務差異：財務與稅務不相同，報稅過程需進行帳外調整，避免發生財務認列但稅務不認列之情形。

3-5  如何由結算申報書找出節稅方向：業師將於課堂中介紹節稅方法與技巧。

3-6  節稅策略：租稅遞延、運用等量法則評估、變更折舊與存貨計算方法、選擇查帳方法。

「盈餘分配」的基本原則

「盈餘分配」是指稅後利潤的分配，通常發生在支付股東股利與公司留存間的分配。

4-1 新制稅改規定：此章節將說明近期的新制稅改條例與規範。

4-2 未分配盈餘計算：計算公司組織之營利就未分配盈餘的計算公式與趴數。

4-3 不分配須加徵5%營利事業所得稅：當營利事業當年度之盈餘未做分配者，應未分配盈餘加徵稅額。

4-4 分配好或不分配好、如何分配：評估組織財務狀況與營運規劃，採用何種分配方式。