如何設立公司與有限合夥?
臺灣公司登記與稅務實務班(有限、股份有限、閉鎖、有限合夥)
什麼是工商登記或商業登記?組織型態的管理與發展性之比較
公司登記(工商登記)是公司設立流程的首要步驟,在決定公司型態前須釐清兩者之間的區別,例如公司登記為全國性、商業登記為地方性。再者,因為公司種類不同,法源不同負擔的責任不同、課稅方式也不同,假設經營地方餐飲、網路拍賣或工作室,應申請「商業登記」,若經營全國性、跨國性的商業行為,或是擁有眾多股東人數的情境下,應申請「公司登記」。同時依組織型態是否具有獨立法人格、設立法規可分為三類特徵:公司、獨資或合夥、有限合夥。公司是依公司法完成設立登記的組織,可再細分型態為無限公司、有限公司、兩合公司、股份有限公司及閉鎖型股份有限公司。公司法就有限公司之強行規定較少,僅需股東同意,即由董事(執行業務股東)掌握經營,管理責任較有彈性,維持成本較低;股份有限公司則較重視運作機制,設有股東會、董事會及監察人,且依公司法各有權責,股份有限公司資本額分為股份,股份得自由轉讓,2015年修正公司法後新增「閉鎖型股份有限公司」,在出資型態、股份轉讓限制、允許複數及特定事項表決權特別股、盈餘分配等方面,如何提供更充足之公司治理空間,在創業者與投資人間、或不同階段出資之投資人間做彈性規劃?又或者如何判斷有限責任與無限責任股東的公司?清償責任對於法人資格與非法人,經營者與債權人之關係該如何處置?皆為經營者必須仔細思考的至要關鍵。
公司登記的程序與注意事項,有限合夥與閉鎖型公司特徵
營業人如何在開始營業前,填具設立登記申請書,向主管稽徵機關申請稅籍登記?可從五個面向判斷,新設立、因合併而另設立、因受讓而設立、因變更組織而設立、設立分支機構。另外,公司登記查詢是需要確認兩種情況,一是公司(商號)名稱是否重複?公司名稱全國需避免重複,同縣市商號名稱則不能重複;二是登記營業項目,如何透過營業項目代碼表檢索系統,快速分類欲經營何種類型產業(品),並進行申請核定書。依法公司申請設立之資本額,需經會計師查核簽證,一般來說,商號且資本額為25萬以下,無需會計師驗資,公司則不論多少都需驗資;當前置手續完備後,需注意經濟部公司登記與國稅局稅籍登記,一般登記需注意所在縣市,以及必要文件如核定書、公司章、會計師資本額查核報告書等,而稅籍登記應注意無論有無營業額,都需登記次日起15日內,申報銷售額、稅額。然而,兩種登記程序仍需視公司組織型態,不同應備文件也有所差異。
獨資、合夥、有限合夥這三種組織型態,較適合資本少、規模小、提供產品或服務風險較低的事業。然而,獨資與合夥運作上較公司有彈性,但均為非法人組織,創業成員須舊事業債務負無限責任,同時,合夥創業的出資無論是勞務、信用代替出資或現金、其他財產權,都要看實際出資額或估定的價額來認定;有限合夥屬於契約型組織,舉凡分期出資、出資轉讓、盈餘分配等均得以合夥契約約定。而閉鎖型公司的特點可從出資方式多樣化、籌資發行安排與股東會進行方式三種作切入,對於成員具有高度信賴關係之新創事業,或欲維持家族經營的家族企業,此一類型的組織應如何善用其特點,使公司的經營更具效率及彈性?
三大營所稅申報方式與稅務分析
目前政府提供公司3種營所稅申報方式包含:擴大書面審查申報、查帳申報、稅務簽證申報。一般中小企業主的年營業收入及非營業收入的課稅所得額,應如何計算?可從計算營業稅5%的稅率概念,再按一般的公司書審率最高10%計算淨利,到該淨利再按稅率20%計算,故5%加上10%乘上20%,再加上預定的獲利1%,即為8%。因此,查帳申報與稅務簽證申報個別適用年營收入與申報方式,課稅所得額如何計算?公司營利事業所得結算申報有哪些減免措施?又或者在明年度稅務與帳務會有那些變動或租稅優惠?有鑑於此,天地人學堂特地規劃出此一課程,「如何設立公司與有限合夥?臺灣公司登記與稅務實務班(有限、股份有限、閉鎖、有限合夥)」,邀請萬騰聯合會計師事務所主持會計師親授課程,業師專長於帳務處理、遺產贈與及繼承登記、公司內部控制制定及規劃、稅務複查、訴願及行政訴訟、所得稅及財務報表簽證、境外公司申請設立、稅務節稅規劃等領域,為客戶公司帳務、稅務、財務管理等案件,輔導多家客戶在財務規劃管理與新創事業設立操作,個人出版《創業股權規劃實戰聖經:給台灣新創、投資者的募資、估值、財務問題解決指南》著作,並榮獲中小企業金書獎,具有多年豐富落地實務經驗。在此堂課程中您將從零到一學習:(1)通盤剖析「公司、工商組織型態」與基本要素;(2)從公司設立登記、申辦程序與應備文件,到「閉鎖型公司」與「有限合夥」組織解析;(3)掌握各類型稅務制度與風險分析,選擇適合運作稅制。業師以理論與實務並重,以邏輯化、系統化的方法學,完整講解公司組織比較,並以案例分析,提醒學員關於設立公司登記與稅務的要點。
課程的三大重點
通盤剖析公司、工商組織型態與基本要素
個人、商號、有限、股份、閉鎖、有限合夥有限公司,哪裡不同?籌備一家公司時,首先邊是要先決定「事業體形式」,也就是創業規模。目前對營利事業單位組織區分來說,可再拆分為法人與非法人資格,然而,兩種組織的法規條件並不相同,並且肩負的責任與義務也不同,從公司對外所負的經濟責任、資金證明到成立要素。業師將從公司組織型態,並比較類型,權利大小,開放或封閉,及設立程序及應備文件之比較,討論如何依照不同的條件情況,需要合適的組織。
從公司設立登記、申辦程序與應備文件,到有限合夥與閉鎖型組織解析
從公司名稱預查、設立登記、稅籍登記、勞工保險與健康保險到工作規則核備缺一不可!本課程深入引導分析閉鎖性及有限合夥,搭配實例討論,何種組織的使用比較彈性靈活?例如閉鎖性強調的是封閉型的架構;有限合夥強調的是傳統合夥概念加入法人格的運作,有限合夥的組織運作不若傳統的公司章程,規定齊頭式平等的股東權利義務,更多彈性在於加入合約的精神,使每位股東約定條件都能夠不同,加上穿透課稅的概念,使有限合夥組織達到一定規模以上實質免稅的運作條件。
掌握各類型稅務制度與風險分析,符合適合運作稅制
為何一般檯面下買賣發票的價格是8%?價格的基礎稅制如何計算?另外,設立登記完成後開始營業前,如何區分加值型與非加值型營業稅法,及稅籍登記規則,申辦稅籍登記?若無領用統一發票購票證?如何申報銷售額與稅額?業師將引導學員掌握公司營利事業所得稅稅規,瞭解最新申報營所稅有哪些減免?須注意哪些事項?中小企業書審純益率如何計算?懂得稅務風險,可以準確評估,並挑選適合自己的運作稅制。
課程大綱
瞭解公司各種創業組織型態選擇
不同企業組織型態,適用法令規範不同,權利義務也不相同,進而影響企業內部管理及未來發展性,故創業首先必須考慮選擇哪種組織型態?同時,依組織型態是否具有獨立法人格、設立法規面向分類,本課程將以創業者的角度,說明應該設計哪種組織型態比較合適?以及學習運用交叉對比的方式分析,進而決定設立公司的先決要素。
- 個人、商號、有限、股份、閉鎖、有限合夥的類型分析。
- 有限責任與無限責任的類型分析。
- 股權規劃角度,比出錢多還是比股份多?
- 比彈性靈活,還是比公司規模?
- 比開放還是比封閉?
- 其他優缺點比較。
掌握公司各種組織設立登記程序與文件
公司設立登記、名稱預查、營業項目、外資或特許行業規定應注意那些事情?公司與行號等差異如何區分?從名稱保護、資本額、資本簽證、股東人數、股權轉讓變更與設立法規依據等型態,掌握不同組織類型的設立申請與文件。並搭配實例運用分析有限合夥特徵、募資與稅務要素,瞭解有限合夥之設立的出資方式、盈餘分配與租稅優惠等公示。
- 設立程序與應備文件:
- 商號設立程序及應備文件。
- 有限公司設立程序及應備文件。
- 股份有限公司設立程序及應備文件。
- 閉鎖性股份有限公司 設立程序及應備文件。
- 有夥合夥設立程序及應備文件。
- 有限公司VS股份有限差異。
- 閉鎖性公司特點討論與解析:
- 閉鎖性特點解析。
- 接班與傳承實例運用。
- 有限合夥特點討論與解析:
- 有限合夥特點解析。
- 有限合夥穿透課稅。
- 有限合夥募集資金。
- 募集資金使用有限合夥與股份有限公司的差異。
- 有限合夥應用實例。
常見稅務申報重點解析
成立公司後的基本財務與稅務知識,創業者需要瞭解如何建立起健全的財務流程?例如營業稅如何申報與計算?每年報稅扣繳的作業項目?公司內部或委託的財務會計常見的書審、查帳等帳冊操作與規範如何執行?另外,又該如何為公司透明合法完善帳務與稅務的平衡?有效提升公司營運穩定,避免違反稅務法律後續風險。
- 營業稅申報制度。
- 扣繳申報制度。
- 營利事業所得稅申報制度:
- 書審、所得額標準、同業利潤標準。
- 查帳申報、財簽稅簽制度。
- 帳務與稅務關係。
課程學習前須知
- 實際授課內容、順序、師資或有調整,依課程現場為準。
- 因響應環保,現場不提供紙杯,請自備環保杯。
加入我們一起學習設立公司與有限合夥的要領!
授課業師
莊世金
萬騰聯合會計師事務所/主持會計師
業師專長於帳務處理、遺產贈與及繼承登記、公司內部控制制定及規劃、稅務複查、訴願及行政訴訟、所得稅及財務報表簽證、境外公司申請設立、稅務節稅規劃等領域,為客戶公司帳務、稅務、財務管理等案件,輔導多家客戶在財務規劃管理與新創事業設立操作,具有多年豐富落地實務經驗。
個人著作與獎項:《創業股權規劃實戰聖經:給台灣新創、投資者的募資、估值、財務問題解決指南》。榮獲中小企業金書獎。
課程資訊
課程名稱
如何設立公司與有限合夥?臺灣公司登記與稅務實務班(有限、股份有限、閉鎖、有限合夥)(C1362)
課程各期時間與上課模式
#線上課程
。上課模式:第01期課程的錄製回放影片。
。觀看方式:訂單隔日工作日寄送觀看Email(信內附上影片連結,未收到Email,請務必與我們聯繫)。
。觀看時間:依購買天數方案,自「觀看通知Email」寄送日起算第一天。
課程售票
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